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MPACC案例《全面预算的编制》

MPACC
西安理工大学
MPACC课程案例

经济与管理学院
School of Economics and Managemen 11 页








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、年末均无在产品。
二、案例分析
1. 谈谈你对全面预算体系的理解？全面预算体系应包括哪些预算？ 2. 请编制该公司全面预算。
3. 请说明编制全面预算过程中的主要问题有哪些？有哪些预算编制方法？如何应用？ 第一题：
首先，预算是一种系统的方法，用来安排公司的财务、实物及人力资源等资源，以实现公司既定的战略目标。监控战略目标实施进度，限制费用支出，并预料现金流量和利润。
全面预算管理是一种利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
企业编制财务预算应当遵照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并遵照各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
全面预算体系的构成内容：特种决策预算：资本支出预算和投资决策预算。 日常业务预算：销售预算、生产预算、干脆材料预算、干脆人工预算、制造费用预算、产品本钱预算、销售及管理费用预算。
财务预算：现金收支预算、预料利润表和预料资产负债表。










其次题： 销售预算
通过对企业将来产品销售状况所作的预料推想出下一预算期的产品销量和销售单价，这样就可求出预料的销售收入：
销售收入＝销售量×销售单价
销售预算(2022年度) 单位：元 季度工程 销售量(件)(1) 售价(元) (2) 销售额(元)(3)＝(1)×(2)
现金收入计算表(2022年度)
1 500 101 50000 2 400 101 40000 3 700 101 70000 4 400 101 全年 2000 101 40000 200000 3

季度工程 预料销售额〔3〕 上季销售本季收款 (4)＝上季(3)×20% 本季销售本季收款 (5)＝(3)×80% 现金收入(6)＝(4)＋(5) 生产预算
1 50000 10100 40000 50000 2 40000 10100 32000 42000 3 70000 8000 56000 64000 4 全年 40000 200000 14000 42000 32000 160000 46000 202200 依据预料的销售量和预料的期初、期末产成品存货量，按产品分别计算出每一个产品的预料生产量，计算方法为：
预料生产量＝预料销售量＋预料期末产成品存货量－预料期初产成品存货量 季度工程 销售量=销售预算 期末存货量〔2〕=下季〔1〕×10% 须要量〔3〕=〔1〕+〔2〕 期初存货量〔4〕=上季〔2〕 生产量〔5〕=〔3〕-〔4〕 预料生产量确定以后，遵照单位产品的干脆材料消耗量，同时考虑预料期初、期末的材料存货量，便可以编制干脆材料预算：










预料干脆材料选购量＝预料生产量×单位产品材料耗用量＋预料期末材料存货－预料期初材料存货
干脆材料预算(2022年度)单位：元 季度工程 1 2 3 4 全年 490 430 670 420 2022 50 40 70 40 50 540 470 740 460 2060 40 70 40 60 60 1 500 2 400 3 700 4 400 全年 2000 4

负债及股东权益 流淌负债 应付账款 股东权益： 平凡股股本 保存盈余 负债及股东权益合计
5328 226600 38500 53