内部控制培训课件.ppt

——通过案例分析及必要性学****初步确定需要内部控制 ——首先,学****内部控制史; 其次,针对内控史主述其中的 COSO 框架,并简单了解下 ERM 框架再次,在学****COSO 框架基础上阐述内部控制主体/主体实施内部控制的措施/内部控制按作用分的类型/内部控制的局限性 ——主要涉及内部控制的设计(设计原则/步骤/范例)等, 暂未动笔,思考中 XXXX 有限公司一、培训时间(一)培训时间:内控理论与案例半天、内控体系(内部会计控制、内控指引和上市公司内控制度)半天(二)休息时间: 10min/50min (三)后续教育时间:每半年或者一年进行一次二、培训方式现场学****amp;课后咨询(审计部) 精品资料网 http: // .cn 三、培训主题(一)内部控制的概述(案例、原因、必要性、基本概念等) (二)内部控制的实务(设计理论、案例、内控现实案例) (三)谨言(慎行) (四)结语 (理论和监管要求) ?亚细亚事件(选取其中几个漏洞简述) ?郑百文事件( 600898 ,上交所,三联商社) ?安然、郑百文等公司?为什么关注内控: “郑百文”案例分析精品资料网 http: // .cn ?郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站(成立于 1986 年)。?1、 1988 年 12 月,在全国同行业率先进行股份制改造,发行社会公众优先股 2万股( 1992 年 12 月增发法人股 3175 .8 万股,公众股 4649 万股, 1996 年4月作为历史遗留问题股上市),成为全国商业批发行业的龙头; ?2、 1996 年4月在上海证交所上市,上市申请文件称: 1986 年至 1996 年,销售收入增 45 倍,利润增长 36 倍; 1996 年销售收入 41 亿,名列全国同行业第一。?3、 1997 年,主营规模和资产收益率在所有商业上市公司中排第一。精品资料网 http: // .cn ?1、 1998 年郑百文每股收益- 元( 96 年每股收益为 0 .37 ,净资产收益率 15 .88% ; 97 年每股收益 0 .448 ,净资产收益率 19 .97% ; 98 年8月中报每投收益 0 .075 元),净资产收益率-1148 .46% 股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。