最新内部控制培训课件.ppt

1现代企业内部控制现代企业内部控制 2内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地。---- MOTOROLA 总裁加利·吐克 3?内部控制是什么?内部控制怎么做?案例分析课程安排 4企业内部控制理论的发展企业内部控制理论的发展?二分法(内部控制系统观点) ?三要素(内部控制结构观点) ?五要素(内部控制整体框架观点) 5什么是控制什么是控制?根据控制论的一般原理,控制是作用者对被作用者的一种能动作用,被作用者按照作用者的这种作用而行动,并达到系统的预定目标。 6什么是内部控制什么是内部控制注: COSO 是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会( Committee of anizations of the Treadway Commission ,简称 COSO )。它包括美国注册会计师协会,内部审计师协会,财务经理协会,美国会计学会,管理会计协会。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 COSO 报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 7 控制为什么+ + 控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层= 8如何理解内部控制如何理解内部控制?目的性?是一种动态的过程?是企业经营过程的一部分?深受环境的影响?企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体?内部控制是针对人设立和实施的 9 内部控制的目标?提高经营活动的效率和效果?保证财务报告的可靠性?保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 10 内部控制五要素信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控