全过程跟踪审计实施方案.doc

全过程跟踪审计实施方案98061XXX项目
全过程跟踪审计
实
施
方
案
编制人:XXX公司
XXX日期
全过程跟踪审计实施细则
为确保本项目全过程跟踪审计业务的质量和效果,更好的来规范本项目跟踪审计业务的操作程序,确保本项目的跟踪审计业务在执行过程中符合现行相关法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件等要求的前提下,体现客观、公正、公开、公平的原则,使得本项目的成本投资控制达到预期的目标。根据中价协[2002]第016号文件--关于下发《工程造价咨询业务操作指导规程》的规定精神,结合本项目相关文件中针对本项目需求的说明,制定本项目跟踪审计实施细则。
一、跟踪审计的目的
严格加强、规范本项目工程施工全过程中相关图纸变更单、隐蔽部位记录单、现场签证单、进度款支付及过程中间结算等相关管理、审核,从本项目成本投资的角度来合理的降低工程造价,确保整体项目投资的合法性、公允性、合理性,使得本项目的成本投资控制达到预期的目标。
二、跟踪审计时间
从《委托跟踪审计合同》签订之日起,至整体项目竣工验收合格、竣工结算审计初审完成并出具完整审计报告,移交全部相关审计资料至委托方止。
三、委托跟踪审计服务内容
(1)根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书(如需要);
(2)制定造价控制的实施细则,确定造价控制目标;
(3)参加与工程造价控制有关的会议,负责处理相关图纸变更单、现场隐蔽部位记录单、现场签证单的丈量、审核、确认等;
(4)负责对施工单位上报、监理单位已初审的工程进度款结算及中间结算进行审核、确认,向委托方提供本项目工程进度款支付证书及中间结算认定书;审核、核定各阶段已完工的工程中间结算;
(5)承发包双方提出索赔时,为委托方提供相应合理的咨询意见;
(6)审核工程变更、现场签证单等实际发生的增加(或减少)费用,并相应调整造价控制目标;
(7)动态调整造价控制目标,向委托方提供造价控制动态分析报告(如需要);
(8)协调委托方的相关部门及时办理工程竣工结算,在监理单位已初审的基础上,提供完整的工程结算审计报告书;
(9)积极展开全面工作,对审计过程中发现的相关问题,及时向委托方汇报并提出预防、控制的合理化建议;
(10)配合委托方积极参与与本项目工程造价成本控制相关的其他事宜。
四、跟踪审计程序
第一阶段本项目前期基本情况、程序及相关资料初步审查
1、接受委托方的委托,并就本项目跟踪审计目的、内容、程序、要求等与委托方签订本项目的《委托跟踪审计合同》;
2、向委托方提交本项目跟踪审计所需要的相关资料清单,并要求委托方的相关部门及时提供;
3、了解本项目投资建设的基本情况:工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况等,并要求委托方的相关部门提供上述相关情况的书面资料;
4、了解工程立项及前期费用:本项目开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法;并就此过程中发生的相关费用的合法、合理性,向委托方提供必要的合理化建议;
5、工程招投标的程序的合法性及合同中主要条款的审核,主要审核合同条款中涉及到的本项目投资成本控制、索赔、工期及质量奖罚等约定条款签订情况,并向委托方就此部分约定条款签订不完善处,从工程造价审计专业角度提出合理化建议;
6、对审核中发现的问题进行汇总,及时与被审计单位进行沟通,提出合理建议;并向委托方提交初审报告。
7、与委托方协商,根据项目工程的结算进度,分阶段安排工程结算审计。
第二阶段建设期间全过程跟踪审计(其过程是跟踪审计的重点)
1、按合同中项目工程完工进度和结算进度的约定,进行阶段性的工程结算审核。在审核之前向委托方提出,要求被审计的相关单位按送审结算资料规定要求提供工程结算审核所需要的全部、完整的资料,做好审核准备工作。
2、委托方应对提供的送审结算资料真实性、完整性负责。所提供相关的图纸变更单、经济签证单等附件资料必须是原件;资料内各相关单位(部门)签字、盖章齐全、完整,且为监理单位初审后的送审结算书。
3、会同委托方的相关部门、施工单位对有关项目进行现场踏勘、丈量、核实,界定各施工单位的施工范围和造价。
4、初步审核后出具审核表,有委托方负责本项目的相关人员参加,由审计人员与施工单位针对初审意见中出现的分歧问题交换意见。期间审计人员与委托方的相关部门、人员密切配合,及时沟通。
5、各相关单位达成一致意见后,在工程审核定案表上三方(审计、建设、施工单位)签章确认,根据业务需要出具阶段性工程结算审核意见书。
6、施工过程中相关签证单(含相关图纸变更单、现场隐蔽部位记录单等)确认程序:施工单位提出(签章齐全)→监理单位核实、签署意见、确认签章→跟踪审计单位核实、签署意见、确