物业管理会计科目.pdf

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物业管理会计科目
第一篇:物业管理会计科目
现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目,所以物业
公司会计科目基本和其他企业一样,没有什么太大的差别;报税方面,
除了税种税率不同外,其他也是差不多。
物业行业属于服务行业,按照营业收入交纳营业税5%;按照营业
税交纳城建税7%左右;按照营业税交纳城建税4%左右;至于企业所
得税,看你公司是查帐征收还是核定征收了,一般按照季度征收。报
税按照地方税务局规定的要求,电子报税。一般都不难,很简单的。
核算方面:
,为物业产权人、使用人提供维修、
管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。
,计入营业成
本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级
成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。
、奖
金及职工福利费等。
、
辅助材料、燃料现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目,
所以物业公司会计科目基本和其他企业一样,没有什么太大的差别;
报税方面,除了税种税率不同外,其他也是差不多。
物业行业属于服务行业,按照营业收入交纳营业税5%;按照营业
税交纳城建税7%左右;按照营业税交纳城建税4%左右;至于企业所
得税,看你公司是查帐征收还是核定征收了,一般按照季度征收。报
税按照地方税务局规定的要求,电子报税。一般都不难,很简单的。
核算方面:
,为物业产权人、使用人提供维修、
管理和服务等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。
,计入营业成:.
本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级
成本核算的企业,可不设间接费用,有关支出直接计入管理费用。
、奖
金及职工福利费等。
、
辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
、奖金及
职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、
差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护
费、保安费、绿化维护费、。
,支付的有偿使用费,计入营业成本。
,计入营业成本或者管理费用。
,计入递延资产,在
有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。
,%-
%计提坏帐准备金,计入管理费用。企业发生的坏帐损失,冲减
坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。
不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。收
回已核销的坏帐,冲减管理费用。
详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》
补充回答:(营业)收入,净额在1500万
元及其以下的,是千分之五;超过1500万元的,是千分之三。科目进
“管理费用-业务招待费”%计提,工会经
费按工资总额2%计提,%-%计提。
计提时,一般都进管理费用借:管理费用-职工福利费
贷:应付福利费
借:管理费用-职工教育经费
贷:其他应付款-职工教育经费
工会经费一般都是成立工会组织企业才计提,现在大多数私营企
业都不成立工会组织,所以都不提的。需要说明的是:业务招待费、:.
职工福利费、职工教育经费按照一定的比例计提,是对采用查帐征收
方式交纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面;如果是核定征
收的,就没什么约束了。
和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
、奖金及
职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、
差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护
费、保安费、绿化维护费、。
,支付的有偿使用费,计入营业成本。
,计入营业成本或者管理费用。
,计入递延资产,在
有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。
,%-
%计提坏帐准备金,计入管理费用。企业发生的坏帐损失,冲减
坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。
不计提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,计入管理费用。收
回已核销的坏帐,冲减管理费用。详细情况可以自己去看财政部关于
《物业管理企业财务管理规定》
补充回答:(营业)收入,净额在1500万
元及其以下的,是千分之五;超过1500万元的,是千分之三。科目进
“管理费用-业务招待费”%计提,工会经
费按工资总额2%计提,%-%计提。
计提时,一般都进管理费用借:管理费用-职工福利费
贷:应付福利费
借:管理费用-职工教育经费
贷:其他应付款-职工教育经费
工会经费一般都是成立工会组织企业才计提,现在大多数私营企
业都不成立工会组织,所以都不提的。需要说明的是:业务招待费、
职工福利费、职工教育经费按照一定的比例计提,是对采用查帐征收
方式交纳企业所得税的企业是要特别注意的几个方面;如果是核定征:.
收的,就没什么约束了。
第二篇:物业管理公司会计科目设置
物业管理公司会计科目设置
物业管理企业的会计核算,应在《房地产开发企业会计制度》的
基础上,再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试
会计报表的编制说明
1、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目,
反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结
余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中
反映。
3、“代收款项”科目的期末余额,在资产负债表“其他流动负
债”项目中反映。
第三篇:会计科目
一年弹指一挥间,我们历练了多少学****积淀了多少难忘。此次
如果争取到“文明班级”的称号,无疑是对我们的莫大鞭策。但是我
们的脚步是不会停滞不前的。我们是有着荣誉的集体,有着极强责任
感的集体。我们必然会更加努力,负起“文明班级”的责任,向广大
老师和同学展示“文明班级”最光彩的一面!
如今,xxx班的全体同学都非常明白:良好的开端只代表成功的一
半,虽然这点成绩和势头对于大学四年来说仅仅是很小的一部分,但
是我们相信:点绿可以知春,星火可以燎原。xx班的团结使我们坚信
这一点,xx班永远不服输的精神使我们坚信这一点:xx班的腾飞是一
种必然。
xx班的辉煌,就在我们29双手共同托举的明天!
我们班通过两年的努力建设,已经形成了良好的班风、学风。班
级的纪律严明,道德风尚优良,班上同学在学****上和生活上都互相帮
助,互相关爱,集体荣誉感强烈。在班委团体的协作努力下,班级工
作成绩突出。真正做到了“自我教育,自我管理,自我服务”。班级
生活丰富多彩,经常在班内、班级之间开展多彩的活动,积极参加院、:.
系组织的各项活动。在系组织的文明宿舍评比中,我班的2号楼133
宿舍获得一等奖,同时还有3个宿舍获得优秀奖。
班级凝聚力强
我们有强烈的集体观念,有浓厚的班级情感,有坚强的班委会和
集体核心,有自己的班级特色。班干部和科代表起了很好的表率作用,
大家分工协作,互相配合,班级事务井井有条。从入学军训至今天,
我们班所表现出来的强大的凝聚力是令人佩服的,无论是哪方面的集
体活动,无论是我们的长项还是弱项,同学们都会尽力一搏,发挥出
最高水平,争取到最满意的成绩,军训、运动会、主题班会、青年志
愿者活动、各类班际球赛,无一不体现了我们班团结进取的作风。我
们之所以有如此强的凝聚力,是因为同学们有着强烈的集体荣誉感,
大家将0004351班视做一个大家庭,真正将自己视做这个家庭中的一
员,逐渐形成了“班兴我荣,班衰我耻”的观念,因而在任何时候,
只要我们面对有关集体的事,大家都会暂时放下
私事,同心协力地完成它。
一、班风、学风建设上
对于一个班集体来说,班风是班级的灵魂、班风是班级建设的核
心、班风是引领他们前进的旗帜。“班风正才能学风正,学风正才能
成绩好”,旅游管理B0501班班委将树立良好班风放在班级建设工作
的首位,严格遵照校规进行管理,督促同学们作好各项常规工作。全
班同学都树立了塌实认真的学****态度和生活态度,以学会生存、学会
学****学会做人、学会办事、学会健体为目的,共同营造纯正的班级
风气和良好的班级氛围。
先进班集体申报材料在过的一年里,在“三个代表”思想的指引
下,在学校各位领导老师的关怀下,在全班同学的努力下,班级工作
井然有序,在全体班委的精心组织下,我们班开展了丰富多彩的活动,
为同学们创建了一个良好的工作学****环境,增强了学术气氛,并且丰
富了同学们的课余生活,使每个同学都有一定的。现将一年来的工作
总结汇报如下。
第四篇:会计科目:.
资产类:
库存现金
银行存款
存放中央银行款项存放同业
其他货币资金
结算备付金
存出保证金
交易性金融资产交易性金融资产应收票据
应收账款
预付账款
应收股利
应收利息
应收代位追偿款应收分保账款
应收分保合同准备金其他应收款
坏账准备
贴现资产
拆出资金
贷款
贷款损失准备
代理兑付证券
代理业务资产
材料采购
在途物资
原材料
材料成本差异
库存商品
发出商品
商品进销差价
委托加工物资
周转材料:.
消耗性生物资产贵金属
抵债资产
损余物资
融资租赁资产
存货跌价准备
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备可供出售金融资产
长期股权投资
长期股权投资减值准备投资性房地产
长期应收款
未实现融资收益存出资本保证金固定资产
累计折旧
固定资产减值准备在建工程
工程物资
固定资产清理
未担保余值
生产性生物资产
生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产
累计折耗
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备商誉
长期待摊费用
递延所得税资产独立账户资产
待处理财产损溢
第五篇:会计科目
新会计准则会计科目表
序号会计科目编号会计科目名称
一、资产类1001库存现金(更名,原为“现金”)21002银行
存款1003存放中央银行款项(银行专用新增)41011存放同业(银行:.
专用新增)51012其他货币资金1102短期投资跌价准备(更名)6
1021结算备付金(证券专用新增)71031存出保证金(金融共用新增)8
1101交易性金融资产(新增,原为“短期投资”)91111买入返售金融
资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131
应收股利141132应收利息1201应收代位追偿款(保险专用新增)16
1211应收分保账款(保险专用新增)171212应收分保合同准备金18
1221其他应收款191231坏账准备131161应收补贴款1301贴现
资产(银行专用新增)211302拆出资金(新增)221303贷款(银行和保
险共用新增)231304贷款损失准备(银行和保险共用新增)241311代
理兑付证券(银行和证券共用新增)251321代理业务资产(新增)26
1401材料采购
(更名,工业企业专用,原为“物资采购”)271402在途物资
(新增,商业企业专用)281403原材料1404材料成本差异30
1405库存商品
1406发出商品
(新增,将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合
并)321407商品进销差价331408委托加工物资
1411周转材料
(新增,将包装物、低值易耗品合并)351421消耗性生物资产36
1431贵金属
1441抵债资产(金融共用新增)381451损余物资(保险专用新增)
1461融资租赁资产(租赁专用新增)401471存货跌价准备
(对应“资产减值损失”)
1501持有至到期投资
(新增,原为“长期债权投资”)421502持有至到期投资减值准备
(新增)431503可供出售金融资产
(新增,原为“长期债权投资”)441511长期股权投资
1512长期股权投资减值准备
(对应“资产减值损失”)461521投资性房地产
(新增)471531长期应收款:.
(新增,由于分期收款销售商品核算方法与以前不同)481532未实
现融资收益(新增)491541存出资本保证金(新增)501601固定资产51
1602累计折旧
1603固定资产减值准备
(对应“资产减值损失”)531604在建工程541605工程物资
在建工程减值准备
1606固定资产清理
1611未担保余值(租赁专用新增)571621生产性生物资产(农业
专用新增)581622生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)591623
公益性生物资产(农业专用新增)601631油气资产(石油天然气开采专
用新增)611632累计折耗(石油天然气开采专用新增)621701无形资
产
1702累计摊销(新增)641703无形资产减值准备
(对应“资产减值损失”)651711商誉
(新增,从“无形资产”中剥离)411815未确认融资费用(变更类
别)661801长期待摊费用
(将„开办费直接记入“管理费用”)671811递延所得税资产
(原为“递延税款”)681821独立账户资产(保险专用新增)69
1901待处理财产损溢
二、负债类
2001短期借款
2002存入保证金(金融共用新增)722003拆入资金(金融共用新
增)732004向中央银行借款(银行专用新增)742011吸收存款(银行专
用新增)752012同业存放(银行专用新增)762021贴现负债(银行专
用新增)
2101交易性金融负债(新增,原为“短期负债”)782111卖出回
购金融资产款金(融共用新增)792201应付票据802202应付账款81
2203预收账款
2211应付职工薪酬
(将“应付工资”、“应付福利费”,“其他应付款”中的社保:.
合并)
2221应交税费
(将“应交税金”、“其他应交款”合并)842231应付利息(新
增)852232应付股利
2241其他应付款
2251应付保单红利(保险专用新增)882261应付分保账款(保险
专用新增)892311代理买卖证券款(证券专用新增)902312代理承销
证券款(证券和银行共用新增)912313代理兑付证券款(证券和银行共
用新增)922314代理业务负债(新增)932401递延收益
(新增)942501长期借款952502应付债券
2601未到期责任准备金(保险专用新增)972602保险责任准备金
(保险专用新增)982611保户储金(保险专用新增)992621独立账户
负债(保险专用新增)1002701长期应付款
2702未确认融资费用(变更类别)1022711专项应付款1032801
预计负债
2901递延所得税负债
(原为“递延税款”)
三、共同类
3001清算资金往来(银行专用新增)1063002货币兑换(金融共用
新增)1073101衍生工具(新增,指国债期货、远期合同、股指期货
等)1083201套期工具(新增)1093202被套期项目(新增)
四、所有者权益类1104001实收资本1114002资本公积112
4101盈余公积
4102一般风险准备(金融共用新增)
4103本年利润1154104利润分配
4201库存股
(新增,因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目)
五、成本类
5001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本
5301研发支出(新增,无形资产类)1215401工程施工(建造承包:.
商专用新增)1225402工程结算(建造承包商专用新增)1235403机械
作业(建造承包商专用新增)
六、损益类
6001主营业务收入
6011利息收入(金融共用新增)1266021手续费及佣金收入(金融
共用新增)1276031保费收入(保险专用新增)1286041租赁收入(租
赁专用新增)1296051其他业务收入
6061汇兑损益(金融专用新增)1316101公允价值变动损益(新
增)1326111投资收益
6201摊回保险责任准备金(保险专用新增)1346202摊回赔付支
出(保险专用新增)1356203摊回分保费用(保险专用新增)1366301
营业外收入1376401主营业务成本
6402其他业务成本
(更名,原为“其他业务支出”,但将其他业务产生的税金及附
加剥离到营业税金及附加)
6403营业税金及附加
(更名,原为“主营业务税金及附加”,现在将主营和其他业务
都纳入)
6411利息支出(金融共用新增)14n16421手续费及佣金支出(金
融共用新增)1426501提取未到期责任准备金(保险专用新增)143
6502提取保险责任准备金(保险专用新增)1446511赔付支出(保险专
用新增)1456521保户红利支出(保险专用新增)1466531退保金(保
险专用新增)1476541分出保费(保险专用新增)1486542分保费用
(保险专用新增)1496601销售费用
(更名,原为“营业费用”)
6602管理费用1516603财务费用
1526604勘探费用(新增)1536701资产减值损失(新增)1546711
营业外支出
1556701所得税费用
(更名,原为“所得税费用”)1566901以前损益调整