银行普惠金融系列课程六：银行普惠金融贷前调查和贷后检查实战策略.pdf

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银行普惠金融贷前调查和
贷后检查实战策略
【摘要】小微企业风险识别是银行风险控制的难点,如何通过贷前尽职调查
有效识别小微企业风险点?如何将风险客户堵在第一道防线?本文将从多年实
战角度对尽职调查现场访谈问题、风险识别调查要点进行总结,并形成标准化列
表清单,以工具书的形式进行展示,便于客户经理学****和复制推广。
银行客户经理做业务往往是一贷了之、重贷轻管,忽视对贷款的贷后检查工
作,作为贷后管理的主要内容,只有及时、有效的做好贷后检查工作,才能及时
识别贷款风险并采取有效措施来避免或减少贷款损失。但如何进行贷后检查?如
何通过贷后检查进行有效的风险识别?本文从实战的角度对贷后检查的关注点
和检查要点进行总结,并形成标准化列表清单,以工具书的形式进行展示,便于
客户经理学****和复制推广。
【关键字】贷前尽职调查、现场访谈、风险识别、调查要点、主要风险点、
贷后检查、风险识别、检查要点
第一篇银行普惠金融贷前调查实战策略
为进一步控制风险,提高客户经理识别小微企业信贷风险的能力,提高普惠
金融业务标准化、规范化作业能力,实现风险控制前置,确保普惠业务稳步健康
发展。针对小企业业务经营特点,和多年实战经验,作者从客户经理尽职调查的
“问”和“查”两个方面入手,编写了《普惠金融贷前调查实战策略》,较为全
面地、系统地阐述了普惠金融业务尽职调查标准化操作要点,为客户经理开展
360度尽职调查提供有力的技术支撑。
本文主要分为《尽职调查现场访谈三十问》和《尽职调查风险识别调查要点》
两部分。其中:《尽职调查现场访谈三十问》涵盖了客户经理上门拜访客户所需
要了解的各类问题;《尽职调查风险识别调查要点》涵盖了对小企业行业、地域
和客户来源情况、企业经营管理情况调查、财务报表会计科目调查、实际控制人
及家庭情况、对外借款和担保、信息查询和交叉验证、担保方式七个方面详尽的
调查要点。这些调查要点更贴近小微企业的风控实际,便于客户经理可以更全面、
更清楚的开展尽职调查工作,促进风险识别能力的提升。
小企业贷款要做什么样的客户?做风险可控的企业、具有成长性的企业、能
带来可观利息收入的企业、能带来较好综合收益的企业。
1
小企业贷款基本判断看“五大主要风险点”?1是企业生产经营情况不明;
2是企业行业和地域风险大;3是企业存在过度融资风险;4是企业存在过度扩
张风险;5是信息交叉验证不真实。
企业生产经营情况企业行业和地域风企业存在过度融资企业存在过度扩张信息交叉验证不真
不明险大风险风险实
基本判断之“五大主要风险
点”
第一部分:尽职调查现场访谈三十问
?如何赚到第一桶金,为何选择这一行业?
、今后的规划?
,股权结构情况?是否有多次股权变更?变更原因
为何?其他股东与实际控制人关系,如何参与企业经营?
(初创期、成长、稳定)及未来发展目标?企业核心竞
争力在哪里?产品和渠道优势有哪些?经营模式与其他企业有什么不同?盈
利模式是什么?主要盈利点在哪里?
?主营产品有哪些,各自占比是多少?用途是什么,
主要应用领域有哪些?代理品牌层级(贸易型企业)?近期市场行情如何?
、生产、销售的主要负责人情况?与实际控制人关系?
?供应商所处地域,是否单一或集中,供应是否稳定,原材料
价格波动是否剧烈?原材料主要运输方式(水陆空运等)及运输单位?运费
由谁承担?
、所供原材料、合作年限、账期、主要结算方式(是否有
预付款)、近一年交易额?有无折扣、返点等优惠政策?
、厂房建设、购买(或租赁)情况?原材料、在产品、产成品
存放位置、种类、数量及价值情况?(生产型企业)
、数量、购置时间、购置价值?企业生产设备运转情况?
生产人员数量、资质情况?设计生产能力和实际生产能力情况?设备维护情
况,设备更新计划?(生产型企业)
、技术、工艺、人员等有无行业准入门槛?生产工艺有无改进、创
2
新计划、提升计划?(生产型企业)
(电、煤、水、气)?每月消耗大约多少,费用约多少?如
何缴纳相关费用?
、技术、工艺创新点在哪里?专利、发明有多少,是否应用于主营
产品上?正在申报的专利情况?国内外同类产品、技术、工艺情况?短期内
可替代性强吗?核心技术人员情况?工作时间、工资待遇怎么样?(科技型
企业)
(直营或代理)?下游客户所处地域,是否单一
或集中,销售是否稳定,价格波动是否剧烈?产品主要运输方式(水陆空运
等)及运输单位?运费由谁承担?
、所供产品、合作年限、账期、主要结算方式(是否有
预付款)、近一年销售额?有无折扣、返点等优惠政策?
(企业账户或个人账户)?企业账户、个人账户
收到的回笼款各自占多少?主要回笼银行(公司账户和个人账户)是哪家?
主要回笼账户是否可以转移到我行?
?开票占比是多少?在税收政策上有优惠
吗,有哪方面的优惠政策?
?企业从原材料采购到销售资金回笼大概要多
久?日常备用资金大约要多少?目前主要结算账户开在哪家银行,以企业账
户为主还是以个人账户为主?
?缴纳社保的人员有多少?每月、年工资支出是多
少?员工代发工资主要在哪家银行办理?代发工资是否可以转移到我行?
?毛利润、净利润比率及规模情况?企
业近期发展中遇到的最大困难是什么(原材料价格上涨、人员工资上涨、账
期拉长、利润空间变窄等)?企业近期是否有大额支出或投入?预计投入支
出金额,资金来源是什么?
、领域?经营管理情况,资产
负债、经营收入、净利润等财务情况如何?
、单位及工作简历?子女的教育或工作情况?
、车辆或其他资产情况?主要资产抵质押情
况?企业实际控制人主要居住场所,使用车辆情况?
、地区?是否有他国国籍、长
期居留资格?
,用途是什么(是否接盘)?主要解决企业什么困难?贷
款到期还款资金来源?
、合作银行、贷款期限、贷款利率、担保方式、到期
3
是否续作?
,是否有信托、小贷公司、典当行、P2P、民间借
贷等融资渠道,融资情况如何?企业有无固定会计人员(或代帐会计)?企
业是否有专职融资人员?
?位置在哪?什么时间购置的?价格多少?您认为抵押物市
场价值多少?抵押物是否曾经在其它银行做融资?金额多少?为什么要转到
我行融资?
?抵押人是否有二居?保证人、抵押
人是否使用本笔贷款资金?您是否支付相应的担保费用?费用是多少?
?是否出租?租金多少、期限是多久?
第二部分:尽职调查风险识别要点
01行业、地域和客户来源情况调查
表1行业、地域和客户来源调查要点
序号类别调查内容调查要点
调查行业属于行内重点支持、区别支持、维持类、审慎介
行内授信政策入、禁止与退出中哪类行业,对后两类行业客户要做到事
前过滤。
调查是否属于当前国家宏观调控的重点行业,主要的生产
工艺、设备、产品是否符合相应的产业政策要求;
国家行业政策
调查是否符合国家环保政策、国家规定的能耗标准等相关
规定。
调查行业所处繁荣到顶峰阶段、衰退期阶段、谷底阶段、
行业行业发展所处阶
1复苏和扩张阶段中哪个阶段,审慎介入处于谷底阶段和衰
情况段
退期阶段的行业。
调查行业所处启动阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段
行业成熟度
情况。审慎介入启动阶段和衰退阶段的行业。
调查行业新进入者进入壁垒、下游买房讨价还价能力、上
行业内竞争程度游供方讨价还价能力、现有竞争者的竞争能力对企业盈利
及替代品竞争情能力、发展空间的影响;
况调查市场上可替代产品和服务是否对行业生存是否产生威
胁。
按经济实力将所在城市划分为核心区域、外围区域,企业
区域经济情况所在地为外围区域的要重点调查当地产业结构情况、政府
政策、区域金融环境和企业融资情况。
地域
2重点调查企业所属行业与当地产业结构紧密度情况,是否
情况区域产业结构情
属于当地主导产业,对非主导产业要重点关注区域内政府
况
政策,是否存在拆迁、迁址等规划、环保新要求。
区域内政府政策重点调查当地政府城市规划和建设、园区规划和建设、产
4
情况业发展政策、环保要求等是否对企业产生不利变化。
调查区域内主导产业、主导企业是否出现经营情况恶化、
破产;
调查区域内金融机构是否对相关行业实施退出和审慎介入
政策;
区域内金融环境
调查企业所属行业是否普遍存在过度授信或过度扩展隐忧;
和企业融资情况
调查区域内主要担保机构和小贷公司等是否出现经营情况
恶化;
调查区域内民间借贷是否盛行;
调查区域内小企业信贷逾欠息率是否总体上升。
审慎介入。主办客户经理要做到客观、公正,不得放松尽
行内人员推荐职调查要求,不得存在徇私舞弊的行为。重点防范道德风
险、操作风险和声誉风险。
政府部门、园区推鼓励介入。通过政府各条线部门、园区等渠道获客,可充
荐分发挥这两类渠道的信息优势和第一道防火墙作用。
鼓励介入。通过供应链融资模式开展批量获客。应重点关
核心企业推荐上
注是否存在关联关系,重点防范“以大化小”、“借道融
下游企业
资”风险。
客户商圈、商会、协会审慎介入。重点关注商圈、商会、协会等内部是否存在有
3
来源推荐组织的资金拆借、民间借贷行为。
鼓励介入。鼓励存量客户转介客户,重点关注是否存在关
存客转介
联关系、借贷关系。
民营小贷公司、贷
款中介、典当行、禁止介入。分行对从此类渠道获客的客户经理所有业务实
P2P等贷款中介行“一票否决制”。
推荐
可适当拓展。如代帐公司、会计师事务所、律师事务所、
其它渠道
各类交易平台等渠道。
02企业经营管理情况调查
表2企业经营管理情况调查要求
序号类别调查内容调查要点
调查公司治理结构是否规范,关注企业发展是否过度依赖
某一个人,这个人在企业是否长期稳定;
调查企业名称、法人代表或主要负责人变更情况,如存在
公司治理结构频繁变更的,需审慎介入。重点关注企业法人是否实际控
制人;
企业
调查企业是否存在管理粗放、盲目扩张、经营随意性大等
4基本
情况。
情况
调查企业注册资金是否到位,可核实验资报告或审计报告
附注;
股权结构情况调查企业股权结构分布及变更情况,对企业近期股权变动
较大或有变更计划的,要核实变更原因,如股东中有投资
机构,要关注对赌协议是否对企业有不利影响;
5
调查其他股东和实际控制人关系,其他股东任职情况。
调查经营场所与注册地址是否一致,是否有明显企业标识;
调查经营场所是否分布多处,要现场调查主要经营场所,
了解现址经营年限长短;
经营场所情况调查经营场所权属情况,关注企业经营场所稳定性;
调查员工办公场所、宿舍和食堂,看是否存在大量空置、
人员不齐;
调查企业车间、厂房情况,看企业是否正常生产,原材料、
产品等是否摆放凌乱。
调查企业经营年限,看是否是成立两年以上的企业,营业
执照是否已经或即将到期;
实际生产经营情
调查企业经营范围是什么,产品有哪些,是否获得专利技
况
术;
调查企业主营业务是否突出,上一年度市场占用率情况。
调查企业经营范围是什么,是否与企业主营业务相匹配;
调查是否有与主营业务相匹配的经营资质、环保资质等证
经营范围和盈利
书;
模式
调查企业是否有清晰的盈利模式,主营业务是否是盈利的
主要来源。
主营
调查企业主营业务有哪些,主营产品是哪几种,分别占比
业务
是多少,应用于哪些领域;
5和产主营业务和产品
调查主营产品与区域内同类产品市场情况比较,存在哪些
品情情况
竞争优势(技术优势还是渠道优势);
况
调查主营产品市场周期性或季节性情况。
调查主营业务和产品是否稳定,是否产生重大变化,如有
主营业务发展情重大变化的需审慎介入;
况调查企业新产品研发方向及目标市场情况,是否能给企业
带来新的盈利增长点。
调查原材料采购来源及付款情况,原材料来源是否单一、
可靠,原则上不少于2家,原材料价格是否稳定。对于原
上游采购情况
材料单一的情况,要研究分析供货渠道的稳定性,如存在
不确定因素较多,原则上不予介入。
调查企业生产设备购置和售后维护情况,看生产设备运转
是否正常,看是否非正常停工停产,看设备是否存在抵质
供产押标识;
6销情
生产情况调查企业实际产能和设计产能比例,看生产是否饱和;
况
调查生产工艺情况,看是否较为落后;
调查设备、工艺是否有更新提升计划,预计投入是多少,
资金来源是否可靠。
调查企业销售模式(直营或代销),看销售渠道是否畅通,
下游销售情况销售价格是够稳定,是否存在因销售渠道不畅而导致产品
积压的情况;
6
调查下游客户是否单一,主要下游客户是否突然改变,下
游主要客户及结算方式等情况,资金回笼周期情况及资金
运转压力是否较大;
如下游销售渠道单一(关注下游企业关键人变动是否会导
致渠道丧失)、回笼资金压力较大,要仔细分析原因,审
慎介入。
调查企业主要能耗变动情况,对近期或和同期对比下降较
为明显的,需仔细分析原因,审慎介入;
水电气等情况
调查企业用其它企业名义缴纳费用的,需核实会计凭证、
缴费流水,确保真实性。
调查专利技术是否与企业主营业务和产品密切相关,是否
与企业主营业务和产品的生产工艺密切相关,是否能给企
业带来实实在在的效益。科技企业贷款要重点关注此点;
专利技术应用情
对于新开发且计划投入产业化的专利技术,要重点调查产
况
业化的前期实际投资,是否产生订单;
重点防范“伪科技型企业”,即专利技术通常只是摆设,
与主营无关,无法给企业带来收益或只带来较小收益。
调查关联企业有哪些(参考信息查询和交叉验证调查要
点),是横向还是纵向经营,对借款企业是否有帮助。
调查关联企业的财务报表是否并表,并表收入是否剔除关
联交易收入;
关联企业分布
调查每个关联企业的主要经营指标(资产总额、净资产、
银行借款、对外担保、销售收入、净利润、信用记录
关联
等)。须要梳理清楚所有企业的资产负债情况,要能“一
7企业
眼看到底”。
情况
调查企业下上游是否存在关联交易,贸易背景是否真实
(主要看产品关联度),交易价格是否合理(和市价比
关联交易情况
较);
如关联交易占比较大,且超过50%以上,原则上不得介入。
调查企业与关联企业间是否出现大量非正常的资金、资产
关联资金往来
转移。如存在,须审慎介入。
支行负责人与实
1张。支行负责人要与实际控制人建立直接联系渠道。
际控制人合影
企业正门及办公1-3张。至少一张包括主办客户经理,需拍摄企业明显标
照片场所识。
8
记录企业车间及主要
1-3张。
设备
企业主要仓库1-3张。
抵押物照片3张,至少一张包括主办客户经理。需拍摄房产门牌。
03财务报表会计科目调查
表3财务报表会计科目调查要求
7
序号类别调查内容调查要点
调查各银行流水时点存款余额之和是否与货币资金相一致,
可判断报表真实性;
货币资金调查货币资金中保证金余额大小,在考查企业现金支付能
力时要扣除保证金;
调查货币资金合理性,货币资金余额过大或过小都不合理。
调查企业销售资金回笼状况时,除勾对银行流水外,还应
计算通过应收票据进行回笼的部分;
应收票据
调查企业应收票据和贴现规模(贴息费用计入财务费用),
作为衡量企业议价能力大小的尺度之一。
调查应收账款的客户有哪些,是否会形成坏账;
调查应收账款中关联交易占比是否较大,是否只是关联企
业提款机;
应收账款调查应收账款分散程度如何,过于集中或分散都对企业有
不利影响;
调查应收账款账龄,关注是否存在较多坏账;关注应收账
款是否大额上升或下降。
调查其他应收款分布情况,看是否存在关联企业或股东占
款的情况,看是否存在对外拆借的情况;看是否存在“虚
其他应收款假注资或增资”的情况,看其它应收款账龄,关注是否存
资产
在坏账情况;
负债
重点关注其他应收款大额上升或下降。
9表重
点科要现场查看企业存货的主要仓库,并查验购置证明。调查
目存货构成情况,分析原材料、在产品、产成品的品种、价
值和占比,看企业是否存在销售积压的情况;
存货调查存货的出入库单、运输单等会计凭证,看存货是否真
实存在以及存在价值高估的情况;
重点防范大宗存货价值波动风险(跌价、变质、损毁等);
重点关注存货是否大额上升或下降。
调查长期投资是否会造成企业经营活动资金有较大缺口
(是否存在短贷长投);
调查长期投资是纵向投资还是横向投资,以及对企业的影
长期投资
响;
调查长期投资质量,看是否可以产生稳定的投资收益,看
投资的企业是否还在正常经营,看是否投资已失效。
要现场查看企业主要固定资产,并查验资产购置证明。调
查固定资产结构是否合理,是否有利于主业经营,是否产
固定资产生现金流;
调查固定资产价值是否合理,防止价值高估;
调查企业固定资产是否设定抵押,来评估企业融资潜力。
调查无形资产构成,看是否存在无形资产高估的情况,看
无形资产及其他
专利权、著作权、商标权等是否还能给企业带来效益,是
资产
否已经不再使用;
8
调查无形资产中是否有土地使用权,看是否可营销抵押贷
款。
调查企业短期借款和长期借款的合理性以及匹配程度,重
点防范过度授信风险、短贷长用风险、银行抽贷风险、民
短期借款和长期
间借贷风险;
借款
调查企业还本付息的资金来源;
重点关注贷款余额的大幅上升或下降,如存在需审慎介入。
调查应付票据是低风险票据还是敞口票据,如是敞口票据,
应付票据
还应纳入企业偿债能力考查。
调查应付账款金额和账龄,如金额过大,账龄较长,说明
企业还款压力较大;
应付账款调查企业欠供应商钱是否用于短期资金周转,不能用于长
期投资,如房地产投资等,容易产生资金链断裂;
重点关注应付账款是否大额上升或下降。
调查企业预收账款情况,如预收账款较多,说明企业产品
预收账款
适销对路,企业议价能力强。
调查其他应付款构成,看是否存在占用关联企业资金的情
况,看是否存在向民间融资的情况,看是否存在其它可疑
其它应付款
资金用途的情形;
重点关注其他应付款是否大额上升或下降。
调查企业公司章程、验资报告、会计凭证、银行流水等,
看是否存在股东提供资金完成验资后,企业又将资金原路
实收资本
返回的情况,关注企业是否虚假注资、增资;
重点防范通过空壳公司借道融资的风险。
调查近几年未分配利润的增减情况,通过与损益表近几年
未分配利润净利润的核算对比,看企业净利润的分配情况以及未分配
利润的使用情况。
重点关注企业销售额很大,现金流很差的企业,这类企业
销售都是赊销模式,应收账款大,容易出现坏账;
主营业务收入
调查主营业务收入近几年增减变动情况,关注主营业务收
入减少的原因。
调查营业成本的增减变动情况,看是否与营业收入增减变
主营业务成本动一致,如营业成本增速大大超过销售收入增速时,说明
损益规模效益在下降。
表重调查主营业务税金与纳税申报表的匹配情况,判断损益表
10主营业务税金
点科真实性。
目调查企业主营业务利润近几年变化情况,看主营业务是否
主营业务利润盈利水平下降;
重点关注主营业务利润较低或为负数的企业。
调查销售费用的增减变动情况,看是否与营业收入增减变
销售费用动一致,如销售费用增速超过营业收入增速时,要关注销
售费用变化原因。
管理费用调查管理费用的增减变动情况,看是否与营业收入增减变
9
动一致,如管理费用增速大大超过销售收入增速时,要调
查管理费用变化原因。
调查财务费用的构成,看企业财务费用支出与银行借款利
财务费用息支出的匹配程度,考查企业是否存在对外拆借、向民间
融资的情况。
投资收益和补贴调查企业是否存在投资收益和补贴收入,并考查资金流入
收入来源。
调查企业营业外收支的构成,如营业外利润成为企业净利
营业外收入和支
润的主要来源时,说明企业过度依赖非主营业务,需重点
出
关注。
调查营业利润和利润总额的构成。企业营业利润越高,说
营业利润和利润
明经营管理情况越好,营业利润应是企业利润的主要来源,
总额
投资收益、补贴收入、营业外利润占比不应过高。
将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说
经营活动现金流明企业成长性越好;
现金量将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金
流量比较,比重大,说明企业主营业务突出,营销状况好。
11表重调查投资活动现金流量,应结合企业目前的投资项目进行,
投资活动现金流
点科考查投资活动对现在和未来现金流入流出的影响,不能以
量
目净流入或净流出判断好坏。
调查企业吸收股权投资收到的现金与筹资活动现金总流入
筹资动现金流量
占比,比重大,说明企业资金实力增强。
04实际控制人及家庭情况
表4实际控制人及家庭情况调查要求
序号类别调查内容调查要点
调查实际控制人是否为单身,是否离异,是否为原生家庭,
要重点关注离婚导致的资产分割情况。存在上述情况的,
要审慎介入;
婚姻情况
调查配偶或子女工作学****情况,是否在企业中担任职务;
调查实际控制人是否存在家庭不稳定潜在因素,可与企业
财务人员等沟通获取信息。
调查实际控制人及配偶、子女是否有他国国籍或长期居留
实际国籍及出国情况权,是否有经常前往的国家、地区,是否曾经有过突然出
控制国、移民、失踪等情况。重点防范潜逃风险。
12
人及调查企业实际控制人学历情况,所学专业与企业经营是否
配偶、教育背景存在关联性,是否取得相应专业资格认证。要审慎介入实
子女际控制人学历低的企业。
基本调查企业实际控制人及配偶、子女是否涉及赌博、涉毒、
情况嫖娼等违法或违反社会公德的行为,是否有不良商业信誉
道德品行
记录或银行信用记录,是否涉诉。涉及其中任何一项均禁
止介入。
调查企业实际控制人及配偶在银行个人借贷及担保情况,
征信情况
调查是否涉及民间借贷和非法集资。对子女在企业任职的,
10