流动资金管理4.pptx

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。是指企业在再生产过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。
。是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资,如各种短期债券。
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(二)流动资金的特点:
①流动资金占用形态具有变动性。
②流动资金占用数量具有波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
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流动资金管理的意义:
①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。
②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。
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流动资金管理的要求:
①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。
②管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。
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二、货币现金管理
企业持有现金的动机
支付动机:满足日常业务的现金支付需要
预防动机:存置现金以防止发生意外的支付。数量与企业现金流量的可预测性、企业借款能力有关
投机动机:存置现金用于不寻常的购买机会
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现金管理的要求:
①钱账分管、会计、出纳分开。
②建立现金交接手续,坚持查库制度。
③遵守规定的现金使用范围。
④遵守库存现金限额。
⑤严格现金存取手续,不得坐支现金。
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现金的使用范围:
①支付给职工的工资、津贴。
②支付给个人的劳务报酬。
③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点以下的小额收支。
⑧银行确定需要支付现金的其他支出。
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(二)转账结算
转账结算是指不直接采用现金而是通过银行转账进行货币资金收付的结算方式。
现行转账结算方式主要有以下几种:
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货币资金的控制

(1)货币资金收入。包括营业收入和其他收入两部分。
(2)货币资金支出。包括营业支出和其他支出两部分。
(3)净货币资金流量。(1)与(2)的差额。
净货币资金流量=货币资金收入总计—货币资金支出总计
=(营业收入+其他收入)—(营业支出+其他支出)
(4)货币资金余缺是指计划期货币资金期末余额与理想货币资金余额(又称最佳货币资金余额或货币奖金最佳持有量)相比后的差额。
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成本分析模式
资本成本(持有成本)
管理成本
短缺成本
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