模块一：现金收付业务处理能力训练.ppt

模块一：现金收付业务处理能力训练
Module und Variations_E
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工作任务一 现金收入业务处理能力的训练
企业基本信息
企业名称：杭州恒申有限责任公司
地 址：杭州江干区庆春东路83号
法人丽审核。
知识百宝箱——收款收据
出纳人员在收取现金时，应填写收款收据或现金收入凭证。收款收据一般为三联套写，第一联为存根；第二联为交款人收执，需加盖财务专用章；第三联作为本单位记账依据，需加盖财务专用章、现金收讫章。
收款收据
①交款人（单位）：填写交款单位的名称或交款人的姓名。
②摘要：填写所收款项的内容。
③金额：填写收取款项的大、小写金额，小写金额前要加人民币符号。
【业务处理流程－2】
3．编制记账凭证
出纳人员李晓根据收款收据的第三联记账联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。
【业务处理流程－2】
4．登记现金日记账
出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
工作任务二  现金支付业务处理能力的训练
【教学目标】
能力目标：
1．能准确复核工资汇总表等结算凭据
2．能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭据
3．能准确进行现金支付业务的账务处理
知识目标：
1．掌握工资汇总表等结算凭据的复核方法
2．掌握借款单、差旅费报销单等结算凭据的审核方法
3．掌握现金支付业务处理程序
审核原始单据的合法性、完整性和真实性
审核无误后加盖“现金付讫”
当场支付现金并进行复点
编制记账凭证
登记现金日记账
开 始
结 束
【工作流程】现金支付业务的基本处理程序
工作任务二  现金支付业务处理能力的训练
【典型业务实例－1】
2019年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。
【业务处理流程－1】
1．复核津贴汇总表中金额
对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。
【业务处理流程－1】
2．分装工资袋
出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。
【业务处理流程－1】
3．发放津贴
现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。
对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。
【业务处理流程－1】
4．编制记账凭证
出纳人员李晓根据领款人签收的“津贴汇总表”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。
【业务处理流程－1】
5．登记现金日记账
出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
【典型业务实例－2】
2019年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。
【业务处理流程－2】
1．审核借款单
出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式三联的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付讫”印章。
知识百宝箱——借款单
借款单一式三联，第一联为付款凭证，作为财务部门记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交由借款人保存。
【业务处理流程－2】
2．支付现金
出纳人员李晓按照借款单上填列的借款金额，支付现金并进行复点；同时将借款金额和借款单的第三联交于经办人王云，要求其当面点清并在一式三联的借款单上签字。
【业务处理流程－2】
3．编制记账凭证
出纳人员李晓根据审核无误的借款单第一联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。