会计科目涉税风险点风险 ppt课件.pptx

会计科目涉税风险点分析
——资产负债表
——利润表
资产负债表相关科目涉税分析
精品资料
你怎么称呼老师？
如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你是否会认为老师的教学方法需要改进？
你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？
教师的教鞭
“不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
“太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
库存现金

隐匿现金收入。
没有真实采购情况下，以现金支付而取得虚开发票，或对外虚开发票的行为。
没有真实采购情况下，以现金支付，取得虚增库存商品、原材料、周转材料等货物虚构行为。
以现金支付等方式，到税务机关代开增值税发票，直接扣减相关税金或增加企业成本等行为。
企业以现金支付方式虚假取得企业的办公用品、会务费、餐费、广告费等行为。
银行存款
利用不同结算方式隐匿收入。
收取现金支票、转账支票存入个人银行账号。
网银汇入个人银行账户。
商业汇票贴现后存入个人账户。
没有真实交易情况下，以转账支票、网银支付、银行承兑汇票、商业承兑汇票等结算方式虚假支付，编造购入商品、货物、应税劳务及服务，资金在回流到个人银行卡账户。
其他货币资金
企业将自有资金提供给关联企业或他人无偿使用，未按规定确认利息收入。
企业将自有资金账外从事生产经营、对外投资等。
外埠存款、银行汇票、银行本票、存出投资款涉税风险比较大。
应收票据

长期挂账，用商业汇票直接对外投资、转借关联企业及其他人使用，未计提投资收益。
伪造变造应收票据用于企业收付结算，制造收付款假象，蒙蔽税务机关，从事虚开或骗取出口退税。
应收账款

未按会计权责发生制及税法的要求确认收入。
错用应收账款对外投资、关联企业资金拆借、对外借款、应计提未计提投资收益，未按独立交易原则计提利息收入。
已清理应收账款不入账，形成账外资金或物资。
编造应收账款虚构生产经营业务，制造核算假象，蒙蔽税务机关人员，从事虚开或骗取出口退税等。
应收账款科目出现贷方余额，未按会计制度和税法要求确认收入。
预付账款

、关联企业资金拆借、对外借款、应计提未计提投资收益，未按独立交易原则计提利息收入
，隐瞒偷税事实