银行会计会计分录汇总.docx

银行会计会计分录汇总
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：

银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借 库存现金
贷 ××存款——××单位存款户
到期支取的核算
借 利息支出——单位定期存款利息支出户
贷 定期存款——××单位定期存款户
借 定期存款——××单位定期存款户
贷 活期存款——××单位活期存款户 计息
存款利息的方式
（1）采用余额表计息
利息＝本金×时期×利率
本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数
（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：
借 利息支出——××利息支出户
贷 ××存款——××单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：
借 ××存款—申请人户 贷 汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为：
借 库存现金 贷 汇出汇款
银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为： 借 辖内往来
贷 ××科目—××存款持票人户 银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ①汇票全额付款 借 汇出汇款
贷 辖内往来 ②汇款有多余款 借 汇出汇款 贷 辖内往来 ××科目—申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借 汇出汇款 贷 辖内往来
其他应付款—申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为： 借 其他应付款—申请人户 贷 库存现金 商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借 ××科目—付