工程集团有限公司财务集中核算实施方案.doc

工程集团有限公司
财务集中核算实施方案
财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求,本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控"的原则建立和完善。为规范财务管理,强化会计监督，防范财务风险,经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。
一、实行财务集中核算主要目的
、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。
二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。
三是控制集中核算单位资金活动,合规合法的管理使用资金,防范财务风险。
二、财务集中核算原则
（一)严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。
(二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。
（三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
(四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。
（五)集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。
（六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责.
（七)对重要和金额较大的经济业务实行分级审批.
三、财务集中核算范围
范围包括:集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务
没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。
四、会计核算中心主要职责
（一)统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。
（二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证,编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。
（三)对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。
(四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批.
（五)管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资金收付结算，及时核对资金增减变动情况,确保资金安全。
（六）向上级提供财务会计报表,协助集中核算单位进行财务分析.
（七)监督检查集中核算单位的各项财务收支活动,及时发现、制止和纠正财务收支中的违规违纪行为。
（八)接受上级主管单位监督检查，配合外部财税、审计、监察等部门对集中核算单位进行监督检查.
(九）严格保密制度，未经集中核算单位同意,不得擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息。
（十)按照《会计档案管理办法》要求,妥善保管集中核算单位的会计档案资料.
五、集中核算单位主要职责
（一）负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务工作.
（二）单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结算业务。
(三）根据工作需要和业务量大小，设置报账主办会计，专门负责本单位日常报销、财务结算等工作，并对本单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总。
（四）负责及时向会计核算中心提供本单位真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料，并对其承担法律责任。
（五）正确使用核算中心会计数据，编制单位预算，分析单位（项目）成本效益,对外提供财务会计信息。
(六）编制用款计划，规范资金使用程序、手