小金库检查表.xls

“小金库”检查方案表(单位/部门):审计部行次检查项目检查方案备注1违规收费、罚款及摊派设立小金库金是否存在违规收费设立小金库:1、通过检查发票和收费文件规定的项目、标准、时间期限、计费单位等进行比对;2、根据单位的收费收入明细账,调阅收费凭证,结合收费凭证进行核对。2检查是否存在罚款收入设立小金库:1、通过抽查营业外收入中罚款收入与相关处罚凭据是否相符。2、通过与被罚款人对罚款事项进行核对。3检查是否存在摊派设立小金库。4用资产处置、出租收入设立小金库金检查是否存在通过资产处置设立小金库:1、是否使用部门提出书面申请(申请中必须注明固定资产名称、编号、地产、投入使用时间、原值、已提折旧、净值、改良状况等必须数据,具体使用保管人及处理原因、方式);2、是否经部门负责人确认,综合管理部门核准,填制《资产处置审批表》,报公司经理办公会审议确定,形成书面处置决议后,将处置申请和方案报送市国资委审批。具体可参照《昆明市市属企业国有产权转让管理暂行办法》、《昆明市市属企业国有资产处置审批制度》。5检查是否存在出租收入设立小金库:1、可通过实地查看,审查是否有出租;2、查阅相关与承租单位签订的租赁合同及相关会议纪要是否齐全;3、抽查相关发票,审查票据使用的合法性和收入的真实性;4、关注往来账款的期间发生额,审查租赁收入的完整性。6虚构费用名义套取资金设立小金库金检查是否存在虚构会议费套取资金设立小金库:1、通过抽查会议费原始凭证支出发票是否合规,是否存在缺少原始依据报销会议费,报销会议费用时缺少会议通知,有关人员数量、规格等支出预算及其报批手续;2、餐费报销时仅有发票,未注明人员数量、就餐标准等的详细情况,证明不了会议费支出的有效性、合规性;3、是否存在超出预算报销行为。7检查是否存在虚构劳务费套取资金设立小金库:通过抽查相关合同检查是否存在编造虚假合同或虚构人员名单虚报冒领劳务费用情况;8检查是否存在虚构培训费套取资金设立小金库:1、检查项目档案中是否有培训计划;2、是否有培训通知,培训通知应该包括培训对象,培训地点,培训内容、培训时间,参加人员等内容。3、是否有到会参加培训人员签到表,参加培训人员必须亲自签名,根据其签到表的签名情况判断是否真的组织了培训及培训费的真实性。4、授课人员是否准备了培训教材,并根据教材内容判断培训时间是否真实,与培训计划和培训通知的授课时间是否一致。9检查是否存在虚构其它费用套取资金设立小金库10经营收入未纳入规定账户核算设立小金库金通过检查是否存在经营收入未纳入规定账户核算设立小金库:1、主要通过发询证函和必要的外调进行往来账核对;2、将银行对账单所列存入笔数与单位“银行存款日记账”中的存入笔数进行核对。(国有资本经营收入包括经营、使用国有财产等取得的收入,包括国有资本投资收益、国有企业计划亏损补贴、产权转让收入等)11虚列支出转出资金设立小金库金额是否存在虚构合同支出,如虚构服务合同、工程发包合同、采购合同、投资协议:1、通过向对方函证,检查合同履行中提供的服务成果;2、关注合同签订过程中的合法合规性。关注合同条款是否符合法律法规、合同签订原则及招标文件,审查是否存在违反《招投标法》、《政府采购法》和《合同法》的内容,是否存在与招标文件和投标承诺实质性背离的情况;3、关注合同内容的完整性与真实性。关注合同价款的确定、调整及计价