普及财务知识_图文-课件PPT（精）.ppt

西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识分享财务部钟亚莉?我们的业务人员:依据客户需求,采购物资→销售物资买、卖差价形成了我们公司利润?我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果:。收入-成本-费用-税金=净利润收入(5亿)-成本-费用-税金=净利润(900万元)?我们的业务人员经常会困惑:做这个项目到底能挣多少钱?怎么跟财务算的不一样?特别是那些税,算的让人头晕!思路?一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗??二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢?具体是怎么算的??三、结合上述理论,做为一名业务人员,我想知道我做的这个项目定价是否合理,这个项目利润是多少?通过举例我们来练****测算项目利润。(非财务口径)?四、结合日常工作,集中明确一些实际操作中的问题,如增值税专用发票、合同会签等,另外拓展部分业务中常用的法律知识。?五、互动提问、讨论相关业务一、我是一名业务人员?我对收入、利润的理解是…….我做的这个项目可以给公司带来的收入是……我做的这个项目可以给公司贡献的利润是……二、我是一名会计?一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算??1、财务的收入构成?要怎么算??、收入的构成:日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。?、收入=销售合同价/、财务的成本、税金、费用都包括哪些??、成本?(1)、成本的构成:采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用(保险、仓储费等)。?(2)、采购价款:A:有增值税专用发票=合同价/? B:无增值税专用发票=合同价?(3)、运费成本:运费*(由我公司承担运费)?补充常用信息毛利=收入-、*(上年单位职工人数*%)-已安轩残疾人数每年一次每年7-9月地税残疾人保障金10代收代付3—45%个人工资薪金月地税个人所得税9列举税适用税率购销合同/借款合同/账薄/%收入月地税水利基金72%增值税月地税地方教育费63%增值税月地税教育费附加57%增值税月地税城建税425%应纳税所得额按季预缴年终汇算国税企业所得税3剩余60%转入工会专户工资总额**%、费用费用包括:工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待费、交通费、贷款利息等公司运营日常支出。?由于贷款,产生利息费用?问题:贷款好?还是不贷款好??答案:如果企业销售毛利(通常用投资报酬率)高于银行贷款利率,则利用财务杠杆效应,适当贷款是有利的。反之则否??目前:%?%(1年期)?商业银行贷款利率上浮30%左右,%?%<%?所以应减少贷款,或不贷款。?但是,目前公司现状:自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元,若不贷款,完成5亿收入,则需要我们27天周转一次,即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天???????!!!!!!!!?结合现状,我们现在贷款3500万元?则公司现有营运资金7960万元,通过融资,虽然增加了资金成本(300万元),可以通过贷款3500万元,我们把27天延长到了约两个月。结论:目前,自有资金已无法满足年销售任务,唯有加速资金周转速度方能缓解资压力,有效提高企业利润。二、在实际业务操作中,我们的项目利润到底怎么算??项目利润=收入-采购成本-税款-资金成本(非财务口径)?1、物资采购成本(增值税专用发票或普票计算比较适当)?2、税款(可以直接计入该项目的税款)?(1)、增值税=(收入—成本)*(不抵减利润)?(2)、城建、教育及地方教育费=增值税*12%?(3)、水利基金=收入*8/10000?(4)、印花税=(采购合同额+销售合同额)*3/10000(适用税率)?3、资金成本(利息费用)?月资金成本=垫资*9%/12?4、公共费用不计(不能直接计入某个项目的费用)