内部控制培训课件-课件PPT（演示稿）.ppt

——通过案例分析及必要性学****首先,学****内部控制史;其次,针对内控史主述其中的COSO框架,并简单了解下ERM框架再次,在学****COSO框架基础上阐述内部控制主体/主体实施内部控制的措施/内部控制按作用分的类型/——主要涉及内部控制的设计(设计原则/步骤/范例)等,暂未动笔,、培训时间(一)培训时间:内控理论与案例半天、内控体系(内部会计控制、内控指引和上市公司内控制度)半天(二)休息时间:10min/50min(三)后续教育时间:每半年或者一年进行一次二、培训方式现场学****amp;课后咨询(审计部)培训安排三、培训主题(一)内部控制的概述(案例、原因、必要性、基本概念等)(二)内部控制的实务(设计理论、案例、内控现实案例)(三)谨言(慎行)(四)结语(一)(理论和监管要求)?亚细亚事件(选取其中几个漏洞简述)?郑百文事件(600898,上交所,三联商社)?安然、郑百文等公司郑百文的警示?为什么关注内控:“郑百文”案例分析(1)“郑百文”的光辉历史?郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站(成立于1986年)。?1、1988年12月,在全国同行业率先进行股份制改造,发行社会公众优先股2万股(1992年12月增发法人股3175 .8万股,公众股4649万股,1996年4月作为历史遗留问题股上市),成为全国商业批发行业的龙头;(1)“郑百文”的光辉历史?2、1996年4月在上海证交所上市,上市申请文件称:1986年至1996年,销售收入增45倍,利润增长36倍;1996年销售收入41亿,名列全国同行业第一。?3、1997年,主营规模和资产收益率在所有商业上市公司中排第一。(2)神话的破灭?1、1998年郑百文每股收益-(96年每股收益为0 .37,净资产收益率15 .88%;97年每股收益0 .448,净资产收益率19 .97%;98年8月中报每投收益0 .075元),净资产收益率-1148 .46%股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。