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--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________跟网校学内部控制培训课件《跟网校学内部控制》共十二章。第一章,系统介绍内部控制发展背景及基本概念,这是学****内部控制的基础,本章内容也是内部控制的起点。从第二章到第九章,根据企业日常经营活动中的基本内部控制环节进行相应的介绍。同时,将内部控制流程与实务案例相结合,使枯燥的内部控制条款变得活灵活现。第十章、十一章,为大家补充特殊业务流程的内部控制制度,使大家遇到特殊业务时有据可循,建立完善的内部控制体系。第十二章为大家介绍企业内部控制自我评价的内容。目录第一章内部控制概述第一节内部控制的概述与发展第二节企业内部控制的目标和原则第三节企业内部控制要素第二章资金活动管理第一节筹资活动内部控制设计第二节投资活动内部控制设计第三节资金营运活动内部控制设计第三章采购业务管理第一节采购业务内部控制风险第二节采购业务内部控制设计第四章存货管理第一节存货管理的风险第二节存货管理的内部控制设计第五章固定资产管理第一节固定资产管理的风险第二节固定资产管理的内部控制设计第六章销售与收款业务管理第一节销售与收款业务的内部控制风险第二节销售环节的内部控制设计第三节收款环节的内部控制设计第七章人力资源管理第一节人力资源管理的风险第二节人力资源管理的内部控制设计第八章信息系统控制第一节信息系统控制的风险及职责分工第二节信息系统控制的内部控制设计第九章财务报告的编制与披露第一节财务报告编制与披露的风险第二节财务报告编制与披露的内部控制设计第十章担保业务控制第一节担保业务的风险第二节担保业务的内部控制设计第十一章业务外包控制第一节业务外包的风险第二节业务外包的内部控制设计第十二章内部控制自我评价第一节内部控制自我评价概述第二节内部控制自我评价内容第三节内部控制自我评价程序和方法第四节内部控制自我评价缺陷认定和评价报告第一章内部控制概述第一节内部控制的概述与发展一、内部控制的概念内部控制是为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统涉及企业财务、运营、遵纪守法等具体运作层面。不同国家对内部控制都有不同的认识和理解,但本质上这些定义和理解基本相同。 1992年9月,COSO委员会提出《内部控制——整合框架》,1994年又进行增补,简称《内部控制框架》,即COSO内部控制框架。在该框架中,COSO对内部控制的定义是:“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”该定义比较全面,也比较权威。 (PCAOB)对内部控制的定义该定义主要是从保证对外财务报告的可靠性角度定义的,强调对财务报告形成过程的内部控制。 。 《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和结果,促进企业实现发展战略。二、内部控制在国际间的演变与发展 ,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。它以账目间的相互核对为主要内容并实施一定程度的岗位分离,基于以下两个假设:两个或两个以上的人或部门,无意识犯同样错误的可能性很小;两个或两个以上的人或部门,有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性。 1958年美国注册会计师协会下属的审计程序委员会将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。前者是指与财产安全和会计记录的准确性、可靠性有直接联系的方法和程序,后者主要是与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序。将内部控制一分为二使得审计人员在研究和评价企业内部控制制度的基础上来确定实质性测试的范围和方式成为可能。 。美国注册会计师协会于1988年发布的《审计准则公告第55号》中明确提出了“内部控制结构”概念。该公告认为,“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”,并指出内部控制结构由控制环境、会计制度和控制程序三个方面组成。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,诸如管理者的思想和经营作风、企业组织结构等。会计制度规定各项经济业务的确定、分析、归类、登记和编报的方法,明确各项资产和负债的经营责任。控制程序指管理当局所制定的政策和程序,如经济业务和活动的批准权,明确人员职责分工,资产和记录的接触控