企业内部控制指引培训课件.ppt

企业内部控制指引
——讲解
河北省会计人员继续教育2010年10月
讲解
培训教师:周兴荣
Shijiazhuang university of economics
《企业内部控制配套指引》的结构
核心,“如何控制”,设计(建设)
评价指引
审计指引
应用指引
CPA外部审计(鉴证、审核)
内部控制咨询、培训
内部控制审计
注册会计师的新业务
同一事务所不能同时做
公司管理层
自我评价
《企业内部控制配套指引》的结构
评价指引
审计指引
应用指引





控制环境类
控制手段类
控制活动类













本次讲解目录
企业内部控制应用指引第 9号:销售业务
企业内部控制应用指引第10号:研究与开发
企业内部控制应用指引第12号:担保业务
企业内部控制应用指引第13号:业务外包
企业内部控制应用指引第14号:财务报告
企业内部控制应用指引第15号:全面预算
企业内部控制应用指引第16号:合同管理
企业内部控制应用指引第17号:内部信息传递
企业内部控制应用指引第18号:信息系统
企业内部控制评价指引
企业内部控制应用指引第 9号:销售业务
前车之鉴
业务目标
业务范围
业务风险
总体要求
控制流程
控制措施
设计参考
2004年四川长虹巨额赊销案
自发布预亏公告后,长虹已连续两天跌停板。,昨天(29日),两日跌幅均达到10%。成交量也从前天的约110万股,暴增至昨天的接近1000万股。按下跌股价乘以流通股数计算,长虹两天内就丢失掉了约9亿元市值。
四川长虹(600839)前天(28日)发布了2004年预亏公告,称美国经销商APEX欠长虹近40亿元【 】的应收账款,【 】,【】
销售业务----前车之鉴
内控应用指引第9号
四川长虹曝财务丑闻被指虚增销售收入50亿。
有一位举报人搜集证据的时间长达13年,收到的距今时间最久的证据为1997年。
由此,此后1999年、。
销售业务----前车之鉴
内控应用指引第9号
销售业务----业务目标
促进企业销售稳定增长,扩大市场份额;
规范销售行为,防范销售风险。
内控应用指引第9号
销售业务----业务范围
指企业出售商品(或提供劳务)及收取款 项等相关活动。
【即,包含销售和收款两方面】
内控应用指引第9号