城区农村信用合作联社资产评估复核报告书.pdf

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估报告书、资产评估明细表以及资产评估说明,与相关经济行为所要求的正式评估报告形式一致。3、原评估机构主体资格福建华审资产评估房地产土地估价有限责任公司具有资产评估资格,但不具有证券业评估资格。4、原报告主体主要内容1)被评估单位原报告被评估单位为漳州市城区农村信用合作联社。2)原评估报告的评估目的原报告评估目的表述为“根据福建政府《关于漳州市城区农村信用合作联社试点改制实施方案的批复》和漳州市城区农村信用合作联社第一届社员代表大会第五次会议通过《关于委托福建漳州农村商业银行股份有限公司筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资及资产评估的提案》的决议,本次评估目的是为拟组建福建漳州农村商业银行股份有限公司经济行为提供市场价值的参考依据”。:..xx年3月31日漳州市城区农村信用合作联社的净资产价值需要。3)原评估报告的评估范围原报告表述为“评估对象为城区联社在评估基准日股东全部权益。评估范围为城区联社于评估基准日的全部资产和负债、所有者权益,具体的资产、负债、所有者权益项目内容以城区联社的评估申报表为准,凡列入申报表内的资产、负债、所有者权益项目均在本次评估范围内,评估范围不含特许经营权等无形资产”。根据原报告的描述以及本复核报告委托方和被评估单位确认,评估范围不含特许经营权、商誉等无形资产。故本复核报告认为,评估对象描述应为“城区联社在评估基准日资产负债表反映的净资产”更为确切。4)价值类型原报告表述为“本次评估采用持续经营、缺少流通前提下的市场价值作为价值类型。该价值类型与委托方的经济行为所需的价值类型一致。5)评估方法原报告采用成本加和法进行评估。根据原报告的描述“本次评估操作过程严格执行福建省财政厅、中国银行业监督管理委员福建监管局和福建省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通:..知(闽农信[xx]259号)文件的规定。各资产项目的评估过程都一一对照该文件上的要求执行。原报告仅采用成本法进行了评估,对于未采用收益法和市场法进行的评估的理由进行了阐述。本复核报告认为原报告评估方法的选择基本合理,所选择评估方法与评估对象和评估范围基本相匹配。(一)评估假设的合理性原报告的评估假设基本合理,如下:以评估基准日的国内有效价格为依据;无法持续经营,被评估资产现有用途不变并原地持续使用;的抵押、担保事宜对评估价值的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响;(二)评估基础-账面价值的合理性原报告是在中瑞岳华会计师事务所有限公司的清产核资报告(中瑞岳华专审字[xx]第1606号)的基础进行评估的;本复核报告的委托方委托中瑞岳华会计师事务所有限公司对漳州市城区农村信用合作联社于评估基准日资产和负债进行了专项审计,并取得了中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的专项审计报告(中瑞岳华专审字[xx]第1735号)。我们核对了清产核资报告(中瑞岳华专审字[xx]第1606号)和专项审计报告:..(中瑞岳华专审字[xx]第1735号),上述两份报告中反映的漳州市城区农村信用合作联社于评估基准日资产和负债的账面价值是一致的。(三)各项资产与负债评估结果的合理性我们根据原报告的评估明细表将标的分为以下4类:◆(1)委估资产的内容:核算库存的本外币现金、业务周转金。我们复核了评估基准日城区联社各基层网点的查库登记簿,核对了现金盘点表,我们认为原报告关于现金及周转金的评估结果是合理的。,对准备金存款进行了复核测算,我们认为原报告关于存放中央银行款项的评估结果是合理的。、函证回单,银行存款余额调节表。我们认为原报告关于存放同业款项的评估结果是合理的。、十大户的贷款资料及财务报表,我们认为原报告关于各项贷款的评估结果是合理的。(归属科目代码1290、1292)::..我们复核待处理抵债资产明细表、抵押凭据、法院判决;查阅了福建省财政厅、中国银行业监督管理委员福建监管局和福建省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知(闽农信[xx]259号)文件,依据该实施方案该评估结果是合理的。,重新计算了xx年第一季度贷款利息及存放同业利息,我们认为原报告关于应收账款的评估结果是合理的。、福建省信用联社规定应放在本科目核算的电子化经费。我们认为原报告关于其他应收款评估结果是合理的。%凭证式国债交易清单,并对利息重新进行了测算;查阅了福建省农村信用联合社筹备工作领导小组《福建省农村信用社联合社筹备工作领导小组关于汇缴省联社发起人出资款项的通知》(闽农信筹〔xx〕5号)文的通知,入股福建省联社资金。我们认为原报告中关于长期投资-债券投资的评估结果是合理的;但是,原报告中关于长期投资-股权投资按账面价值确认评估值的评估方法不易真实反映该项投资的市场价值。鉴于本次评估复核无法:..取得该项投资的被评估单位的相关资料,且投资金额为50万元,相对较小,本次评估复核未予以调整。[xx]29号《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等的规定,核实清查调整后的信贷、非信贷资产风险等级——五级分类的基础。根据银监部门审慎监管的规定,按城区联社各类风险资产的五级分类以及各类资产计提准备比例(如关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%)的120%来确定,我们复核了应提呆账准备、实际多提呆账准备。我们认为,对呆账准备进行单独评估而非直接依据各项资产的市场价值将资产损失反映在各项资产的评估值中,在形式上不符合评估的惯例,但从本项目的具体情况来看,依据银监部门审慎监管的规定该评估结果是合理的。、房屋建筑的土地使用证、房屋使用权证、车辆行驶证,并对固定资产评估测算过程进行了核查;经复核,发现如下问题:(1)设备类资产机器设备、电子设备、车辆主要包括空调机、美的管道机、发电机、KTV点歌系统、利率牌、本田雅阁HG7240、奥德赛HG6480、迈腾牌轿车等资产,已投入使用但评估中未考虑使用损耗对资产价值:..的影响。我们按评估明细表中确定的数量,结合基准日价格及资产的综合成新率对上述设备的评估值进行了调整。经调整,设备类资产评估结果为如下(金额单位:人民币元):项目名称账面原值账面净值评估值呆账准备机械设备1,653,,,,443,,,047,,266,,,941合计4,362,,234,,850,,,差异很小。因此我们认为原报告评估结果基本在合理范围。(2)房屋建筑物类资产房屋建筑物类资产中存在如下产权瑕疵(两证不全)的资产:建筑物名称用途五级分类郭坑分社营业用房关注建筑物名称用途五级分类上墩营业用房营业用房关注石亭总社营业用房营业用房关注九龙营业用房营业用房关注东鑫营业用房营业用房关注漳华分社营业用房关注合兴分社闲置次级浦口分社营业用房关注:..南星宿舍职工宿舍关注西坑分社闲置关注原东城社闲置关注原瑞鑫营业用房闲置关注铁路分社闲置关注原浦口分社闲置关注恒坑分社闲置关注原南星营业用房闲置关注原西鑫营业用房闲置关注联社(九龙)大楼闲置关注青年分社营业用房出租关注原大同营业用房出租关注原群勇营业用房出租关注原南环营业性用房出租关注迎宾路店面出租关注原报告依据福建省财政厅、中国银行业监督管理委员福建监管局和福建省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知(闽农信[xx]259号)文件对上述产权瑕疵资产按可收回价值与清查调整后账面价值孰低(结合非信贷资产五级分类指引提取减值准备)的审慎性的原则确定最终评估价值。:..我们查阅了中国银行业监督管理委员福建监管局和福建省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知(闽农信[xx]259号)文件,我们认为,依据该实施方案该评估结果是基本合理的。-xx年电子化经费和营业场所装修费用发票、营业场所租赁合同;重新计算了评估基准日后权利尚存的电子化经费,租入营业场所装修费用摊余价值,我们认为原报告关于递延资产的评估结果是合理的。◆(销)户登记簿、分析核对了基准日各类存款的电子信息资料的纸质资料,并根据各类对公存款的性质和特点核对了活期存款、财政性存款、定期存款、保证金存款的回函,我们认为原报告关于各项存款的评估结果是合理的。,我们认为原报告关于财政性款项的评估结果是合理的。:..我们复核了城区联社与对方联社鉴定的存放合同及城区联社发出的并经对方联社盖章复函的对账单,我们认为原报告关于同业存放款项的的评估结果是合理的。。我们认为原报告关于应付账款的评估结果是合理的。、免、减税的批准文件,纳税申报表、完税凭证等原始资料,我们认为原报告关于应交税款的评估结果是合理的。、代扣个人所得税、统一法人时未清退的老股金、待结算的汇款、股金红利、补充养老、补充医疗的文件规定和尚未代发工资、尚未代发财政补贴的原始凭证,并核对了其他应付款项的明细内容。我们认为原报告关于其他应付款项的评估结果是合理的。◆企业股东权益(所有者权益)的评估我们收集了离评估基准日最近的验资报告、银监部门审慎监管的规定、评估基准日清产核资报告,我们认为原报告关于企业股东权益(所有者权益)的评估结果是合理的。◆表外资产的评估:..我们复核了表外资产现场清查核实资料及评估基准日清产核资报告,我们认为原报告关于表外资产的清查结果是合理的。:差异,%,属于正常合理范围,因此我们认为原评估结论基本合理。原报告已经福建省农村信用联合社、漳州市银监审核,我们已注意到福建省农村信用联合社、漳州市银监审核意见,原报告已根据意见改正。清查明细情况如下:科目代号科目名称账面值(元)查增(元)查减(元)清查值(元)101重要空白凭证429,,,,,313,,313,,487,325,,487,325,,966,,966,,991,,991,(元)查增(元)查减(元)清查值(元)10801已核销贷款本金59,686,,686,