财务尽职调查方案.docx

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财务尽责检查方案
有限公司
财务尽责检查方案
为了可以供给更专业、高效的财务尽责检查服务,依据国内、国际公司并购老例,以利于收买方最大限度的躲避投资风险、评论目标公司的收买价值及确立收买价钱,提出以下财务尽责检查方案。
本所概略
XXXXXX会计师事务所全国百强会计师事务所,现有工作人员近XX余人,
此中:注册会计师XX人。本所自建立以来,一直恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则,着重公司文化建设与品牌经营,培育了一支专业操作能力过硬、职业道德优异、擅长共同作战的优异员工团队,为社会各界供给
了优良、高效、满意的专业服务。曾先后达成了XX、XX、公司年报审计;达成了XX单位离职经济责任财务审计、XX单位清产核资等多家单位的专项审计工
作。本所因求真求实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完满的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“XX行业示范单位”、“XX诚实守信A级中介公司”、“XX民营公司”,中介咨询行业交口称誉。
操作方案
检查目标
判明已有的及潜伏财务风险,并揭露其对收买整合及并购后的预
期投资利润可能带来的影响
二、检查内容
认识目标公司全部权构造、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管
理信息系统、财产欠债、内部控制、经营管理的真切状况,充分揭露其财务风
险,剖析盈余能力、现金流状况。
二、整体操作思路
第一认识目标公司的一些基本财务状况。经过获得目标公司的基本资料
如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等,
认识目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目状况等。认识包含
目标公司本部以及全部拥有控制权的公司,并对关系方做适合认识。认识目标
公司的财务系统及内部控制状况。
对目标公司的XX项目开发状况做详尽认识,认识项目立项情
况、建设形象进度、账面投入状况、债权债务执行状况。对目标公司的会计政
策和税费政策进行全面认识:现行会计政策及最近几年重要变化,最近几年审计表露情
况。认识目标公司的税费政策,税收汇算清缴状况。实地观察公司的生产经营
状况,剖析、复核财务会计报表,认识有关财务指标异样状况,依据剖析状况
进一步检查会计凭据及其余经营、财务资料,判明因经营或财务办理事项的合
规性不足风险所引起的现时及潜伏财务风险。
三、详细操作
(一)波及到财务有关的目标公司经营状况检查
、采集目标公司历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、
股东会或董事会会议记录,认识目标公司的历史沿革,目标公司的重要经营
决议状况。
2、采集目标公司的项目基本资料,认识目标公司的项目立项及建设状况,
初步认识目标公司的生产经营及项目投资状况。
3、采集目标公司的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告,目标企
业内部管理制度,包含经营规划、激励政策、人力资源政策等,评论公司管
理层的经营管理能力、经营管理政策及其对将来盈余可能带来的影响。
4、访谈公司管应当局,公司中层管理人员,公司员工代表等公司有关人
员,从不一样层面检查公司的经营管理状况、财务状况、酬薪支付及满意度状况
等,为详细的进步一检查采集书面财务资料供给方向。
(二)与财务会计有关的内控检查
1、采集与财务进出有关的内控管理制度和工作流程,认识内控缺点和固
有风险;
2、经过进一步检查各内控制度执行状况,认识控制风险,评论内控无效
状况。
(三)详细账务检查方面
、现金
认识现金支付范围、审批权限、现金收取与支付流程、保存束度,检查
现金收付凭据,关注能否存在未按规定执行的状况,现场突击清点审计当天
现金库存余额,倒轧基准日的现金余额,检查能否存在借条抵库现象,关注借条审批手续能否完美;
2、银行存款认识银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程,
检查银行存款进出凭据,关注能否存在未按规定执行的状况,查对基准日银
行对帐单,如存在差别,查明原由并调理符合,同时核实期后入帐状况;
3、其余应收款、其余对付款检查债权、债务人明细与金额的真切性,重
点检查内部员工来往,关注有关审批手续能否完美,关注债权债务性质以及往
来清收的实时性;
4、应收账款、预收帐款、营业收入认识赊销政策、审批权限、货款回笼
流程、客户信息管理,联合起来核实入帐金额的真切性,查对销售合同及有关
单证,关注帐务办理的合规合法性以及货款催收的实时性;
5、存货(开发产品)、预支账款、对付账款、营业成本认识采买政策、
采买流程、供给商信息管理、项目开产管理制度,联合起来核实入帐金额的真
实性,查对开发合同及有关资料,关注帐务办理的合规合法性;
6、固定财产、无形财产及其余财产类认识财产购买流程、审批权限,资
产保存束度,联合实物清点核实入帐金额的真切性,查对入账依照,关注帐务
办理的合规合法性;
、未交税金、其余未交款、主营业务税金及附带、所得税
检查税金的计提、缴纳能否实时、合法合规,检查税费清缴状况,关注
能否存在显然的涉税风险;
8、长、短期借钱查对借钱合同,核实借钱真切性与借钱利息的入帐状况;
9、全部者权益、对付股利查对有关文件资料,核实股本、盈余公积、资
本公积改动状况,核实股利分派状况,关注帐务办理的合规合法性;
10、损益类的花费、营业外进出核实入帐金额的真切性,查对入账依照,
关注审批手续能否完美。
(四)外面检查
1、检查工商注册登记状况,核实注册登记股东及改革状况,检查能否存
在隐名股东状况。
2、检查银行贷款状况,查问贷款卡记录状况,核实表外融资或担保状况。
3、检查社保等五险一金清缴状况,致社保局查问社保、医保等保险状况,
住宅公积金管理中心查问住宅公积金缴纳状况(假如有)
4、检查税缴清缴状况,咨询税务专管人员,认识公司与税务的关系状况,
税费清缴状况。
5、xx项目状况认识,访谈未竣工项目现场施工人员,认识项目建设状况。
关于竣工已入住项目,认识交房状况。
6、与目标公司法律顾问或律师交流,获得律师关于目标公司的已诉或未
决诉讼状况
7、其余政府看管部门走访检查(假如可行)。
四、人员安排
本所将指派高级项目经理一名、协审人员XX名、助理人员XX