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第十章会计科目及使用说明
一、会计科目名称和编号
总企业负责所有会计科目的设置和编号（往来单位和个人明细科
目除外）。各分企业按本制度相关规定使用会计科目，原则上只能自
行设置利息支出
47
1810
其他财产减值准备
106
4471
其他业务支出
48
1811
递延所得税财产
107
4501
提取未决赔款准备金
49
2102
拆入资本
108
4502
提取未到期责任准备金
提取农险巨灾风险准备
50
2103
卖出回购金融财产款
109
4503
金
提取分入未决赔额准备
51
2104
衍生金融负债
110
4504
金
提取分入未到期责任准
52
2110
应付利息
111
4505
备金
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53
2111
应付手续费
112
4521
提取保险保障基金
54
2112
应付赔付
113
4522
提取交强险救助基金
55
2113
应付保费
114
4601
营业外支出
56
2114
应付保单利
115
4606
财产减值损失
57
2115
应付分保账款
116
4701
所得税
58
2121
预收保费
117
4801
从前年度损益调整
59
2123
分保内部往来
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二、会计科目使用说明
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101
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（一）财产类科目
1001库存现金
。
本企业内部各单位周转使用的备用金，经过“备用金”科目核
算，不在本科目核算。
“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭据，
按照业务的发生序次逐笔登记。每日终了应计算全日的现金收入合计
额、现金支出合计额和结余额，并将结余数与实际库存数查对，做到
账款吻合。
，借记本科目，贷记相关科目；支出现金，借记相关
科目，贷记本科目。
，反响本企业实际拥有的库存现金。
1002银行存款
，分别
设“活期存款”、“定期存款”和“协议存款”明细科目进行核算。
银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、存出投资款等，
在“其他钱币资本”科目核算。
本科目应当按照开户银行、存款种类和现金流量项目进行明细核算。
、存款种类等，分别设置“银行存款日记
账”，并由出纳人员根据收付款凭据，按照业务的发生序次逐笔登记，
每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”
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查对，最少每个月查对一次。月末，银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行办理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节吻合。
本企业有外币存款的单位,应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
，除国家还有规定的以外，都必须当日
解交银行；所有支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行相关结算规定，经过银行办理转账结算。将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等相关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等相关科目，贷记本科目。
，反响本企业存在银行或其他金融机构的
各种款项。
1003其他钱币资本
、银行本票存款、信用卡存
款、存出投资款等各种其他钱币资本。
“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投
资款”以及“保证金”明细科目进行核算，并按照汇票和本票的收款
单位设置备查簿。
，借记本科目，贷记“银行存款”科
目；支用其他钱币资本，借记相关科目，贷记本科目。
，反响本企业拥有的其他钱币资本。
1051拆出资本
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、境外其他金融机构的款项。
。
，借记本科目，贷记“银行存款”科目；每期收到拆借利息时，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目；收回拆出资本本息时，按本息合计，借记“银行存款”科目，按本金金额贷记本科目，按
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