新企业所得税题目计算题-初级.docx

新企业所得税题目计算题-初级
新企业所得税题目计算题－初级 l 计算题 初级题
计算结果保存两位小数
1. 某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税实惠书么遵照税法规定该企业所得税前准予扣除业务款待费25万元。
10. 某企业2022年度实发工资为65万元，、。，。该企业2022年度所得税前可扣除的职工福利费和工会经费是多少？ 答案：
〔1〕按法定标准允许扣除福利费最高限额 65×14%＝〔万元〕 。
〔2〕按法定标准允许扣除的工会经费最高限额 65×2%＝〔万元〕 。
11. 某企业2022年利润总额640万元，通过市级民政部门向灾区捐赠一批生活物资，价值85










万元。计算该企业当年所得税前准予扣除的公益性捐赠数额？超过局部能否结转下年扣除？ 答案：
〔1〕按税法规定计算的准予扣除的公益性捐赠额 640×12%＝〔万元〕 〔2〕不允许列支的捐赠额 85-＝〔万元〕
遵照税法规定超过局部不允许结转下扣除。 12. 某工业企业〔职工人数30人，资产总额500万元〕2022年实现收入总额860万元，扣除工程金额838万元。另收到2007年度流转税返还款3万元，2006年度亏损为12万元，2007年亏损为8万元。计算2022年度该企业应纳所得税额。 答案：
应纳所得税额＝〔860-838+3-12-8〕×20%＝1〔万元〕
13. 某日化厂2022年产品销售收入2000万元，销售本钱900万元，缴纳消费税160万元，发生广告费200万元，技术开发费20万元，计算该企业2022年度应纳所得税额。
答案：
广告费扣除限额=2000×15%=300〔万元〕，允许扣除广告费200万元
应纳所得税＝〔2000-900-160-200-20-20×50%〕×25%＝〔万元〕
14. 某企业2022年销售收入总额800万元，利润总额220万元，通过市级民政部门捐赠物资，价值28万元。计算企业2022年所得税前准予扣除的公益性捐赠额是多少？ 答案：
2022年按税法规定计算的准予扣除捐赠限额220×12%＝〔万元〕，。










15. 某企业2022年度实现销售收入300万元,财政补贴收入60万元,代政府收取的纳入财政管理的政府性基金20万元,各项扣除工程合计280万元,计算其2022年度应纳所得税额。 答案：
应纳税所得额＝300+60-280＝80〔万元〕 应纳所得税=80×25%=20〔万元〕
16. 某企业2022年应纳税所得额为300万元 ，本年度购置并投入运用一套符合条件的环保专用设备价值20万元，企业2022年度应纳企业所得税为多少？ 答案：
应纳所得税＝300×25%-20×10%=75-2 =73〔万元〕
17. 某企业为工业企业，从业人数80人，资产总额2300万元，2022年销售收入600万元，销售本钱480万元，销售费用30万元，管理费用50万元，财务费用12万元，计算该企业应缴企业所得税。 答案：
应纳所得税＝〔600－480－30－50－12〕×20%＝〔万元〕
18. 某企业2022年度账面工资总额60万元，实际发放工资55万元，、。，。请计算该企业在计算应纳税所得额时