非财务人员应具备的财务基础知识[1]8616214-PPT（荐）.ppt

非财务人员应具备的财务基础知识非财务人员应具备的财务基础知识 1. 基本概念 2. 帐款及其管理 3. 预收货款 4. 常用的结算方式 5. 发票及增值税知识 6. 报销流程 7. 固定资产 8. 财务报表阅读 9. 总公司与营业所 10. 所得税简介 2017-3-26 3 ①财务的分类 (帐务处理)会计通过一系列的确认、计量合报告程序,能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息,是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据; 是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 (资金管理)对资金的筹措、使用与管理,使公司的资金成本最低。 2017-3-26 4 ②会计核算的前提(假设) ------ 确定核算范围 ------ 停业、清算 ------ 日历年度(本期与非本期;权责发生制) 2017-3-26 5 ③会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 (资产负债表) 反映经营成果(损益表) 2017-3-26 6 ④会计记帐方法(借贷记帐法“T”) A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷,借贷必相等。 2017-3-26 7 2. 帐款及其管理①帐款产生---- 销售商品时借:应收帐款 234 贷:产品销售收入 200=234 ÷(1+17%) 销项税额 34=234 ÷(1+17%) ×17%=200 ×17% ②冲帐—收回货款时借:现金\银行存款\应收票据 234 贷:应收帐款 234 2017-3-26 8 2. 帐款及其管理③帐款管理 A 帐款产生流程传票列印业务确认主管确认库务确认司机送货客户签收收款(拿回蓝单) 客户签收赊帐(拿回红单) 回单交回库务交钱、库务交回单给财务、修改电脑、结帐产生应收帐款 2017-3-26 9 2. 帐款及其管理③帐款管理流程中宜产生的问题: 1、单价开高(忘记应打折),结帐后客户只给打折后的钱,帐款虚挂,无法冲完。处理: 1)业务自己交钱冲(有时金额很大)。 2)财务调帐?(复杂,要同时调电脑帐) 3)财务调帐,业务罚款。 2、单价打低,对方要求按单结算造成公司少收钱(较难查出)。 3、仓库,司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收 x箱’,数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货(含未送出)不签收、登记,造成事后争执。 6、出货单修改无人签字,造成责任不清。 2017-3-26 10 2. 帐款及其管理③帐款管理 B 帐袋---( 红单==欠条,视同现金管理) C 帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款,为何?) D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲---- 新帐已冲,旧帐未冲