企业所得税基础业务知识入门篇.pptx

企业(qǐyè)所得税基础业务知识
(入门篇）
韩海敏
注册税务师
高级(gāojí)会计师
浙江省会计领军人才
上海国家会计学院优秀学员
第一页，共74页。
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本次讲解(jiǎngjiě)内容
1、新申报表简介(jiǎn jiè)
3、应纳税(nà shuì)所得额的调整过程
4、资产及资产损失的税务处理
5、税收优惠
6、税务局所得税征收管理
2、企业所得税纳税要素解释
第二页，共74页。
1、新申报表简介(jiǎn jiè)
3、应纳税所得额的调整(tiáozhěng)过程
4、资产及资产损失的税务(shuìwù)处理
5、税收优惠
6、税务局所得税征收管理
2、企业所得税纳税要素解释
第三页，共74页。
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新申报表的主要(zhǔyào)变化：
修订后的申报表共 41 张（原16张）
1张基础信息表； 1张主表；
6张收入费用明细表； 15张纳税调整表；
1张亏损弥补(míbǔ)表； 11张税收优惠表；
4张境外所得抵免表； 2张汇总纳税表。
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41张 申报表
3583项 采集数据(shùjù)
8万字 填表说明
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……
2014年的汇算清缴会困难重重？
新政策(zhèngcè)，新报表，又要从头学起了？
41张报表，填报负担(fùdān)加重了？
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有些(yǒuxiē)事，挺一挺，就过去了；
有些(yǒuxiē)人，狠一狠，就忘记了；
有些(yǒuxiē)苦，笑一笑，就冰释了；
有颗心，伤一伤，就坚强了；
有些(yǒuxiē)表，看一看，就得了吧。
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基础信息表 1张
收入费用表
6张
纳税调整明细表1张
3级附表 12张
末级附表
2张
弥补亏损明细表1张
3级附表
5张
末级附表
6张
境外抵免
1张
3级附表
3张
汇总纳税表
1张
3级附表
1张
税收(shuìshōu)优惠明细表
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主表
1张
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