2014年注册税务师考试《税务代理实务》最后卷(第六套).doc

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2014年注册税务师考试《税务代理实务》最后卷(第六套)

一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、某国有企业2013年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42．5万元，已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2013年该国有企业应纳企业所得税（）万元。
A．300
B．305
C．308
D．316

2、孟波所在的上市公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年3月25日，该公司授予盂波股票期权90000股，施权价3元／股，约定2013年11月25日起可以行权，行权前不得转让。2013年11月25日孟波以施权价购买股票90000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。计算盂波股票期权行权所得应缴纳个人所得税为（）元。
A．0
B．24900
C．32940
D．31500

3、某白酒生产企业的A类酒经税务机关核定的最低计税价格为80元／斤，该企业实际销售价格为70元／斤，B类酒经税务机关核定的最低计税价格为60元／斤，实际销售价格为65元／斤。当月A类白酒销售100吨，B类白酒销售120吨，当月应纳消费税（）元。
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A．6540000
B．5900000
C．6300000
D．6500000

4、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。
A．甲居住的豪华住宅
B．甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅
C．甲拥有的古玩字画
D．甲接送小孩上学必需的小汽车

5、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款20元，企业计算个人应负担个人所得税款=(4800－3500)×3%－20=19元，企业实付该职工工资4781元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。
A．应税项目错误
B．扣除费用错误
C．适用税率错误
D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

6、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（）。
A．借：主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
B．借：营业税金及附加(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
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C．借：主营业务成本——进料加工贸易出口
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D．借：应收外汇账款(红字)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

7、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

8、企业缴纳的下列保险费不可以在税前直接扣除的是（）。
A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B．按照国家规定的范围和标准，为在企业任职和受雇的全体员工支付的补充养老保险
C．为投资者或者职工支付的商业保险费
D．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

9、下列不符合企业所得税所得来源确定规定的是（）。
A．不动产转让所得，按照不动产所在地确定
B．动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定
D．利息所得按照支付所得的企业所在地确定

10、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2013年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（）万元。(核定利润率为15%)
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A．5．63
B．6．56
C．8．91
D．7．5
二、多项选择题(共10题，每题2