个税题目汇总.docx

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个税题目汇总
个税题目汇总
限制性股票所得的应纳税所得=（股票登记日股票 市价+本批次解禁股票当日市价）/2*本批次解禁股票 分数一被激励对象实际支付资金总额*（本批次解禁股 票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数）
钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱 某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁， 钱某在8月份之前陆续买进该公司股票 2万股，股票 ，但限售股授予价格不清。2012 年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在 不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某 转让
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4万股股票应缴纳的个税是？
1）纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不 能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照
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转让收入15%核定为原值和税费
2）剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股股票，
暂免征收个税
应缴纳个税=30000*8* （ 1-15%）*20%=40800
40.
10年某上市公司员工周某以1元/股价格持有该
公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结 算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁 股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁 股票应纳税?
公式不熟悉:
按税额= (4+7 ) /2*30000-1*50000*
(30000/50000 )=13500
，受赠人无偿受赠房屋
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所得应归属于（）
A偶然所得B财产转让所得C其他所得D劳务报酬所
答案C
45.
郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）
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2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展
基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个 税?
知识点：向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。
46.
根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时,
以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形 是（）
A个人用限售股接受要约收购
B个人持有的限售股被司法扣划
C个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份 额
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D个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统 转让限售股
答案D
A转让收入以要约收购的价格计算
B转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计 算
C转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价 计算
，加强高收入者的财产 转让所得管理的主要内容有（ ）
A加强利息所得征收管理
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B加强拍卖所得征收管理
C加强限售股转让所得征收管理
口强企业转增注册资本和股本管理
E加强非上市公司股权转让所得征收管理
答案BCE 需要理解透彻选项意义AD是加强利息股息红利所得
征收管理
10.
外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员
工,
在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收
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协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2014年是约
翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境
内、
境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时
任职的证明，境内企业每月支付工资 15000元，境外
单位每月支付工资折合人民币18000元，2014年12
月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2014年 12月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。
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【答案】B
【解析】在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不
超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金 应纳税所得额x适用税率-速算扣除数）x（ 1-当月境 外支付工资-当月境内外支付工资总额X当月境外工 作天数十当月天数）；所以约翰2014年12月在我国 应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800 ） X
25%-1005] X （ 1-18000 十 33000 X 15 十 31 ）
= （元）
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解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性 补偿收入360000 元。当地的职工上年平均工资为 6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所 得税（ ）元。
14885
10985
13740
12485
【答案】C
【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一 次性补偿收入，其收入在当