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商业银行业财融合管理模式探索.doc


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商业银行业财融合管理模式探索
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摘要。本文以国内银行业在市场变革的大环境中面临的转型升级压力为出发点,针对中小商业银行财务管理对业务推动中的不足,通过研究国内商业银行从业财融合角度开展的财务转型工作,借鉴其财务共享中心建设与业财融合管理模式先进经验,提出业财管理模式与建设思路。期望对国内中小商业银行的财务管理转型发展提供借鉴价值。
关键词:业财融合;信息系统;财务共享中心;财务管理转型
一、业财融合概念与实务研究
业财融合近年来成为财会实务界关注的热点,又称为业务和财务一体化,汤谷良(2021)对业财融合开展了多角度的分析解读,论证了其所具有的中国本土原创管理会计创新主张。业财融合,并不是财务部门直接参与经营决策和经营活动,是以战略、决策、盈利为核心,构建与企业经营管理模式相匹配的,服从与服务于创造价值、主导战略、控制风险、管理供应链、绩效管理、成本管控等内容的强大中台和信息系统;该信息系统,汇集最细粒度的业务信息与财务信息,经信息确认、计量、记录、汇总报告,为企业内部各方面和各环节的管理者与员工提供据以作出决策的信息。国内学者也对业财融合的实务进行了相关研究。关于业财融合的必要性和重要性,段君亮(2021)认为财务部门作为参谋部门,掌握公司全面的经营信息,需要与业务部门高效融合、持续协同下发展,有利于公司提质提效,寻求新的增长点,对于推动公司转型升级具有积极的现实意义。国内商业银行业财融合更多的停留在实务层面的探索,如财务管理转型、财务信息共享等。本文基于现阶段国内商业银行转型升级面临的压力,结合国内先进股份制银行在业财融合方面较好的经验,对商业银行转型升级过程中的业财融合管理模式及建设思路进行探索。
二、商业银行发展面临的压力
现阶段,世界经济不断融合,国内金融业应对国际地区经济波动的风险控制能力仍需加强;国内利率市场化不断推进,银行息差收窄,传统盈利模式受到挤压;同时,科技蓬勃发展、互联网异军突起,第三方支付平台提供了更为便捷的移动支付服务,对传统金融业市场形成竞争。同时,巴塞尔协议Ⅲ的推行,mpa(宏观审慎评估)体系不断完善监管措施,从规模、增速、占比等维度来实现系统化、动态化的宏观审慎监管,考核结果与各项准入和资质进行挂钩,监管约束持续加强。多种因素叠加,传统商业银行也处于“百年未有之大变局”之中,传统经营模式持续承压,业绩出现分化。高建刚、杨娜(2021)以20家商业银行为样本(包括工农中建交5家大型商业银行,除恒丰以外的11家股份制商业银行,以及北京银行、江苏银行、南京银行、上海银行4家城商行),研究了2021年到2021年的10年间,商业银行在资产、存款和贷款方面所占的比重均逐渐下降;其中,资产由70.47%降至59.41%,存款由73.45%降至59.27%,贷款受到影响相对较小,但也由66.42%降至62.62%。结果表明,传统商业银行
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