收付款控制流程纲要大纲图.doc

收付款控制流程纲要大纲图.doc财务部门现金收款流程图
流程描述
（１）现金控制系统的
起点是业务部门将收回的现
款项上交至财务部门，有财务部门开出一式 xx 的收款凭证，一份作为收款证明
交由业务部门，一份作为记
账的原始凭证，最后一份作
为备查记录由财务部门保
留。
（２）会计主管负责根据原
始凭证编制记账凭证，审核
无误后由会计主管编制汇总
表登记现金总账，出纳人员
负责收取现金和登记现金日
记账。
（３）主管会计和出纳要定
期核对总账和日记账，出纳
每日对现金进行盘点，及时
报告账实核对差异。业务部门
1 / 7
业务部门交款
收款收据 3 财务部门出纳收款
收款收据记账凭证
记账凭证汇总表
登记总账主管会计
出纳
核对备注说明
（１）业务部门：
款项送交人和部门负责人应在交款单上签字，款项上交人应在收款收据上签字。
（２）财务部门：
出纳根据审核的凭证收取现金并清点，在原始凭证上签字并加盖 “收讫 ”章
（１）收款凭证：
这一单据一式三联，既是业务部门交款的依据，也是财务部门账务处理的原始凭证，同时备查联是监督部门审查的要点。
（ 2）交款单：
这一单据是交款人填写，本部门负责人审批，作为交款的原始依据。主要是确定交款数额与经济业务的相符、办理业务人员权限的合规。
附件登记日记账盘点

1）实际上交数和交款单数额核对：
这一项主要由出纳人员完成，主要是防止业务人员上交的资金数额不符。
2 / 7
（ 2）库存现金实数和日记账余额核对：
出纳在每个工作日完成后都应进行该项工作，及早发现错误寻找失误点，发现差异做好记录并及时上报处理，保证现金的安全。
（ 3）总账和日记账核对：
主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额，保证账务的正确性，防止出纳私吞现金财产。
、附件
1）收取现金的业务分录：借：
库存现金
贷：
其他应收款等涉及到的附件：交款单、收款收据
2）银行转账的业务借：
银行存款
贷：
应收帐款 —**
涉及到的附件：
银行转账收款凭证
3 / 7
付款控制流程图财务部门付款流程图
流程描述
（ 1）现金支付的起点是业务
部门的执行人员填写报销单
并向出纳提供原始报销凭
证，在此之前各级审批人