资金划拨及费用报销管理.doc.doc

四川烟叶复烤有限责任公司规章制度资金划拨及费用报销管理办法制度编号: SCFK/1/03-07-2012 拟制部门:财务管理部审核人:步克批准人:步克 2012 年3月 19 日发布 2012 年3月 19 日执行资金划拨及费用报销管理办法 SCFK/1/03-07-2012 -- 1 1 目的和适用范围 为进一步加强财务收支及资金的管理, 明确资金划拨及费用报销流程, 根据《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、行业相关规定及省局( 公司) 财务管理作业指导书, 结合公司财务工作的实际, 制订本管理办法。 本办法适用于公司各部(室) 、复烤厂 2 资金划拨及费用报销原则 预算原则。各项开支核报的依据是复烤公司预算委员会批准执行的年度经费预算指标及年内预算调整指标。无预算、超预算的项目不得开支。 真实合法原则。各项开支必须内容真实、合法,金额确实,杜绝报假账、虚账。 标准原则。各项开支应严格按照复烤公司制定的开支标准进行报销,超标部分不得核报。 节约原则。各项开支应本着勤俭节约, 充分发挥资金效益的原则。 跟踪监控原则。复烤公司对复烤公司本部、各复烤厂实行事前预算控制,事中监控,事后考核,凡是超过预算或预算不准确的数据, 复烤公司财务管理部可在预算委员会的授权下进行调控, 并对预算执行情况进行按月通报。 “分级审批”和“归口管理”原则, 即费用开支由公司分管领导、总经理签字审批, 费用由归口管理部门根据费用预算统一登记审核。 分级审批 费用报销由经办人根据业务性质填制相应单据经部门审核、归口管理部门审核、分管领导审核,报总经理审批后报销。资金划拨及费用报销管理办法 SCFK/1/03-07-2012 -- 2 各复烤厂根据生产经营实际需要,在复烤公司授权范围内,制定相应的细则,报复烤公司财务管理部备案。 归口管理 业务招待费、通讯费、印刷费、水电费、会议费、绿化费、书报费、财产保险费、物管费、咨询费、宣传费、涉外费、办公用低值易耗品、除设备修理费以外的修理费、除库房租赁费以外的租赁费由办公室归口管理。 车辆修理费、车辆车杂费、车辆保险费、油料费、人员意外保险费、警卫消防费、劳动保护费由安保部归口管理部门统一管理。 设备修理费、机物料消耗、物流用低值易耗品、能源消耗、辅料消耗等生产相关费用由生产设备部归口管理 设备检测费、咨询费、科研经费、运输费由企业管理部归口管理 工资及工资性费用、人员各项社会保险、住房公积金、季节工工资、劳务费用、工会经费、职工福利费、由人力资源管理部归口管理。 聘请中介机构费、审计费由监察审计部归口管理。 房产税、土地使用税、印花税、财务费用、折旧费、无形资产摊销由财务管理部归口管理 3 资金划拨及费用报销单据审批流程 复烤公司对各复烤厂资金划拨审批流程: 各复烤厂根据经济业务内容向复烤公司经办部门上报资金使用申请表及相关资料,经财务部门确认,公司领导审批后, 按资金划拨的相关程序拨付资金。 审批流程图: 资金划拨及费用报销管理办法 SCFK/1/03-07-2012 -- 3 各复烤厂复烤公司归口管理部门复烤公司财务部门复烤公司领导上报资金使用申请审核 N 审核 YY下拨资金 N 公司领导审核 NY 复烤公司本部资金划拨及费用报销审批流程: 复烤公司各业务部门划拨资金和报销费用时, 由经办部门填制相关报销单据按以下审批流程进行相关业务的报销。其中单笔费用超过1 万元, 资金支付超过 5 万元以上的, 需经监查审计部门负责人审核后报总经理审批。 审批流程图: 资金划拨及费用报销管理办法 SCFK/1/03-07-2012 -- 4 经办部门归口部门财务部门分管领导总经理经办人填制单据部门负责人审核归口部门登记确认审核人员审核需登记确认项目不需登记确认项目财务主管审核分管领导审核出纳支付总经理审批 4 原始票据的要求 原始票据基本要求: 真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。经办人报账时必须提供合法、正规、齐全的单据。购买货物、劳务的发票为国家税务部门统一监制的增值税发票或普通发票、行政事业单位的由财政部门核准的统一收据, 部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。票据的各项内容填写清晰、完整、规范。白条及一般收据不得报账。 原始凭证具体要求: 外来凭证是单位开具的, 必须盖有填制单位的公章( 指发票专用章、收款专用章或结算专用章等