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本科支付结算业务的核算.pptx


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第六章 支付结算业务的核算
第一节    支付结算概述
第二节    支票业务的核算
第三节 银行本票业务的核算
第四节 银行汇票业务的核算
第五节    商业汇票与贴现业务的核算
第六节 汇兑业务的核算
第七节 委托收款和托收承付业务的核算
第八节 银行卡业务
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念
(一)概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
(二)形式
支付结算按支付方式分为现金结算和转账结算两种形式。
现金结算是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。
转账结算是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。
(三)银行转账结算作用:
一是可以节约现金的使用,减少货币发行,有利于节省社会流通费用,稳定货币流通。
二是有利于加速资金周转,促进商品生产的发展和商品的流通。
三是可以集中各单位的闲散资金,稳定和扩大信贷资金的来源。
二、支付结算的原则
支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。
恪守信用,履约付款
谁的钱入谁的账,由谁支配
银行不垫款
三、支付结算的基本要求
P104
四、支付结算的种类
按货币支付方式
现金结算
汇兑
托收承付
委托收款
汇票
本票
支票
银行卡
结算方式业务
票据结算业务
五、票据的概念和分类
票据是指出票人依照法律规定签发的,承诺无条件支付或委托他人无条件支付确定金额的有价证券。
票据是一种书面凭证,是由中国人民银行审定和制定的印钞厂印刷,需按规定要求填写。
六、票据上的权利
(一)票据关系人
票据关系人,是对票据具体享有某种权利或承担某种义务责任的当事人。
它主要包括出票人、付款人和收款人及背书人、承兑人、持票人等。
出票人、付款人和收款人是票据的基本关系人。
①出票人是开立票据并交付给他人的人。
出票人应是独立的法人或有一定行为能力的个人。由谁出票,主要依据票据的性质和付款方式而定。
例如,支票是由付款人出票;在银行汇票和银行本票中,是由银行出票;而在商业汇票中,既可由收款人出票,又可由付款人出票。

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