往来核算岗位-应付账款应付票据其他应付款.ppt

往来核算岗位
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应付账款业务；
2. 应付票据业务；
3. 预收账款业务；
4. 其他应付款业务
5. 单元小结

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能力目标：
能够申请办理商业汇票，能正确处理应付账款、预收账款、应付票据等相关业务。
知识目标：
掌握应付帐款、应付票据、其他应付款等应付款项的核算范围和帐户结构。
任务目标
目标要求
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本单元重点、难点
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难点：银行承兑汇票的申办、预收账款的核算；
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重点:应付账款及应付票据的核算；
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一、应付账款的核算
（一）应收账款概述
应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一
致而产生的负债；
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入账金额：
◇通常按发票账单上载明的应付金额入账；
◇存在商业折扣时：按扣除商业折扣以后的金额入账；
◇存在现金折扣时：采用总价法，即按发票上记载的应付金额总额入账，不扣除折扣金额，待实际发生现金折扣时，再将折扣金额计人当期财务费用。
入账时间：
◇货单同到：应付账款一般待物资验收入库后，按发票账单登记入账；
◇货到单未到：平时不做账，月末暂估入账，待下月初再用红字予以冲回；
◇单到货未到：月末货仍未到，计入在途物资，同时按发票账单上金额确认应付账款；
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3. 账务处理： ◆货单同到
2009年4月6日，昌乐食品有限公司从佳佳食品厂购入甲材料一批，增值税发票上注明材料价款200,，增值税款34,，货款尚未支付，合同约定的付款条件为“2/10、l/20、n/30”(现金折扣不考虑增值税)，当日材料验收入库，4月13日，开具转账支票，支付货款。
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①4月6日，甲材料验收入库，根据入库单、增值税专业发票：
借：原材料—甲材料 200,
应交税费—应交增值税(进项税额) 34,
贷：应付账款—佳佳食品厂 234,
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后附原始凭证1：增值税专用发票
甲材料
发票联
箱
1000


17%

￥
￥
￥
贰拾叁万肆仟元整
昌乐食品有限公司
2302021678603
日照市威海路116号 8387605
中国工商银行威海路分行
37860003214556
佳佳食品厂
2302220675786
日照市泰安路13号
中国工商银行泰安路分行
420060112113200
佳佳食品厂
发票专用章
2010
04
06
山东
张慧
第
二
联
：
发
票
联
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后附原始凭证2—入库单
张 强
产品名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
1000
1000
箱
200
2
0
0
0
0
0
0
0
合计
1000
2
0
0
0
0
0
0
0
验收人
盖章
合计￥
会计 出纳 复核 记账 制单
入 库 单
2010年 04 月 06 日
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