免费_会计的工作内容.docx

会计工作流程二、管理费用岗工作流程(一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度( 如超季度计划除分管领导审批后, 还须报总经理审批; 如超年度计划额度,可拒绝报销) ——→编制记账凭证借:管理费用—相关明细科目(部门专项) 贷:现金/ 银行存款/ 其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核。注:(1) 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据, 填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值***须严格遵守填写规范。(2 )保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3) 费用审核依据《 2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等, 其要点有: 计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批; 计划外费用须有总经理批示的报告; 市内交通费、通讯费须经总经办登记; 招聘费用须有人力资源部部长审核; 差旅费须附审批后的行程安排表, 招待费须附经审批的招待费用明细表。(4 )准确使用明细科目(见科目表) ,正确选取专项。(5 )支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(6 )报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。(二)资金付出 1 、审核月度资金计划每月 28 日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批注: 研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。 2 、审核付款及报账(1 )根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款注: 付款金额计划内 10 万元以下的, 直接传出纳岗付款, 计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(2) 签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证( 或附发票) ——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证借:管理费用——相关明细科目贷:银行存款——→传主管岗复核注:(1 )付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。(2 )款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。(三)特殊费用核算 1 、办公用品入库与领用(1 )入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借:低值易耗品--- 办公用品库贷:银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核(2 )领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证借:管理费用/ 营业费用——办公用品(部门专项) ---- 清洁费贷:低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核注:(1 )办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制 T?Y 购进,办理入库手续,由各部门按月领用。(2 )年末组织对办公用品进行盘点。 2 、修理费(1 )汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证借:管理费用——修理费—相关明细科目贷: 现金/ 银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核注: 若已通过银行付出款项, 应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2 )零星维修根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门( 如有承担部门, 须部门负责人签字认可) ——→编制记账凭证借:管理费用/ 制造费用——修理费—相关明细科目贷: 现金/ 银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1) 考虑到由行政事务 T?Y 组织的厂房设施维修, 由行政事务部 T?Y 结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。(3 )维修物资①入库: 审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借:工程物资——专用材料—维修材料贷:银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用: 每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证借:管理费用/ 制造费用——修理费(相关明细科目) 贷:工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核注:(1) 维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等, 供木工房零星领出应用。(2 )审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。(3 )年末组织对维修物资进行盘点。