2021年记账规则小结.ppt

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Analyzing
1.
Journalizing
2.
Books of Original Entry
Day Books
Cash Book
The Journal
Posting
3.
Ledger
The Process of Recording
Sales Ledger
Purchases Ledger
General Ledger
Trial Balance
4.
记账规则小结
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Sales Day Book 记录赊销商品(sales on credit/account) 的经济活动。
Purchases Day Book 记录赊购商品(purchases on credit/account) 的经济活动。
Sales Returns Day Book记录赊销商品被顾客退回的经济活动。
Purchases Returns Day Book记录赊购商品退回给供应商的经济活动。
Cash Book 记录导致cash or bank savings 增减变动的经济活动。
Journal 记录那些不能反映在Day Books和Cash Book的经济活动。常见的两类是：
Initial investment by owners
Purchases or sales assets on account
记账规则小结
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Sales Ledger （=Accounts Receivables）
将销售分类账看做应收账款（资产类科目），因此增加记在借方，减少记在贷方。
记录在sales ledger 里的数据来自：
Sales day book 中的Gross金额，且记录在SL的借方。（新赊销导致应收账款增加）
Sales returns day book中的Gross金额，且记录在贷方。（顾客退货导致应收账款减少）
Cash book中与销售商品相关的数据，这些数据来自于cash book的借方。如：收到顾客支付的前欠货款 (注意有无折扣)
记账规则小结
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Purchases Ledger （=Accounts Payable）
将购买分类账看做应付账款（负债类科目），因此增加记在贷方，减少记在借方。
记录在purchases ledger 里的数据来自：
purchases day book 中的Gross金额，且记录在PL的贷方。（新赊购导致应付账款增加）
purchases returns day book中的Gross金额，且记录在借方。（向供应商退货导致应收付款减少）
Cash book中与购买商品相关的数据，这些数据来自于cash book的贷方。如：向供应商支付货款(注意有无折扣)。
记账规则小结
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General Ledger
为了理解的方便，将总分类账分为
VAT Ledger
除了VAT之外的General Ledger
记账规则小结
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VAT Ledger
Vat Ledger 结转books of original entry中的增值税金额(VAT)。
VAT Ledger借方登记
PDB 中的VAT金额
SRDB中的VAT金额
cash book贷方中的VAT金额(表示进项增值税input VAT)