《ch5支付结算》PPT课件.ppt

第五章 支付结算业务的核算
支付结算业务概述
票据结算业务的核算
信用卡业务的核算
非票据结算业务的核算
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本章重点：本章为本课程的重点和难点。重中之重：
1. 银行结算原则和结算基本业务程序
2. 银行汇票业务的核算
3. 委托收款业务的核算
本章难点：
：汇出汇款 应解汇款
教学目的：通过本章的学****全面了解结算业务的概念、
性质、原则、纪律等有关理论问题；熟悉有关
结算方式和票据的概念与规定；掌握各种结算
方式和信用支付工具的账务处理方法。
计划学时：6学时
教学提示：将自己置身于结算业务会计的位置，并时刻
准备调整自己在结算中所处银行的位置。
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第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的意义和原则 P129
（一）支付结算的意义

结算业务是银行的中间业务，是指经济主体之间发生的货币收付行为及其资金清算的行为。
结算按支付方式分为现金结算和转帐结算。
现金结算指直接使用现金的货币收付行为。
转帐结算是指借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。
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第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的意义和原则 P129
（一）支付结算的意义

（1）有利于促进和加速物资与资金的周转
（2）有利于减少货币发行和稳定货币流通
（3）有利于扩大银行资金来源
（4）有利于保证资金安全
补充（5）有利于国家和居民经济管理
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（二）支付结算原则
，履约付款。
以结算凭证为据，维护结算当事各方的经济利益
严格结算程序，适时汇划资金，不得无故占用在途资金
根据结算条例适用结算无因性原则，维护结算资金运转
、由谁支配。
尊重结算委托人意愿，维护收款人合法权益
依据法律程序管理当事人的结算账户，不得擅自移动资金。
。
严格票据传递程序和存款账户使用原则
依据该原则设计结算程序
维护银行的合法权益，防范结算支付风险和套用银行资金
第一节 支付结算业务概述
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二、结算纪律和责任
（一）结算纪律:
（四不准）P130
（十不准）P131
（二）结算责任 P131
第一节 支付结算业务概述
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二、结算的基本程序和特点
：付款方启动或收款方启动。
，依据结算方式而定。
、付方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成。
，当事各方持有一式套写的结算凭证各一联。
第一节 支付结算业务概述
付款人
收款人
付款人开户行
收款人开户行
转移资金或凭证
传递凭证
受
理
凭
证
通
知
付
款
通
知
收
款
受
理
凭
证
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结算
支票
同城结算
银行本票
异地结算
银行汇票
托收承付
汇兑
商业汇票
委托收款
信用卡
通用结算
银行承兑汇票
商业承兑汇票
票据结算
第一节 支付结算业务概述
三、支付结算业务的种类
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第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务的核算
（一）概述


普通支票－划线
专用支票－注明
: 收付双方在同一票据交换区
现金支票
转账支票
（1）出票人
（2）持票人
（3）付款人
（4）收款人
（5）背书人 （6）被背书人
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（二）支票结算业务的主要规定P132
（三）支票结算业务的核算

（1）银行受理持票人送交支票的核算
开户银行
出票人
持票人
第二节 票据结算业务的核算
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