《企业内部控制培训》PPT课件.ppt

组织目标、风险管理和内部控制—— 通过风险管理实现组织目标
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安然事件
“全球领先企业”
“美国最具创新精神的公司”
世界最大的能源交易商
2000年的总收入1010亿美元
资产额620亿美元
《财富》杂志“美国500强”的第七名
掌控着美国20％的电能和天然气交易
所有证券评级机构强力推荐的绩优股
公司营运业务覆盖全球40个国家和地区
疏于职守
虚报账目
误导投资人
牟取私利
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中航油事件
石油衍生品期权交易
高位斩仓，。
中国航油向当地法院寻求债务重组。
自1994年巴林银行破产案以来最为严重的一次金融事件。
“弃卒”陈久霖判刑四年零三个月，。
信息披露不实
涉嫌内幕交易
国有企业
管理体制缺陷
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案例
简介：
某公司在各分厂电脑上安装了工资结算程序,但数据需要各劳资员按工资条输入。一名劳资员找来精通电脑的孙某修电脑，孙某乘人不注意时修改了工资结算程序，捏造了一些虚增帐号及金额，或在一些职工工资单内虚增金额，然后在工资结算程序里修改数据，将虚增金额分别增加到他掌握的工资卡帐户里，造成工资总额虚增。该事件历时四年后才在一次例行检查中被发现。
点评：
该公司信息化过程中，缺乏有效的程序控制和制度控制，即在数据的输入、处理、维护；机构和人员的授权、系统操作的授权管理等方面存在薄弱环节，同时，也缺乏定期的检查机制，从而导致长期存在问题却未能发现。
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案例
简介：
某机械设备制造公司在总经理离任时审计发现，原材料帐实差异达1500万。
点评：
经调查发现，该公司仓储管理内部控制存在诸多薄弱环节：
原材料领用经常不开具领料单据；
仓库与其他生产经营场所缺乏有效物理阻隔；
没有定期盘点和与财务对帐；
仓储系统数据可随意更改；
部分价值较高的零部件露天摆放、因日晒雨淋遭受损毁。
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案例
简介：
，由于长期以来汇率相对稳定，该公司一直未对汇率风险进行评估。2004年末，人民币对欧元汇率发生较大波动，，至2004年12月31日，。由于欧元汇价的上升，该公司形成2017万元的汇兑损失。
点评：
1994年1月1日起，我国实现人民币汇率并轨，实行以市场供求为基础，有管理的浮动汇率制。在浮动汇率制下，汇率每天都在变动。以航运企业为例，国际航运企业在筹资、船舶投资、日常经营活动中，以外币计价或定值的资产或负债，由于汇率变动可能遭受外汇风险。在资金筹措中，国际商业银行贷款币种与将要支付的造船投资的币种可能不一致，以及贷款所取得的时间和需要进行支付的时间也可能不一致，从而会造成相应的汇率风险。
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目录
一、组织目标、风险管理和内部控制
二、相关政策法规介绍
三、商用车技术中心内控建设工作简介
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组织目标、风险管理和内部控制
WHAT—— 什么是风险管理？
WHY —— 为什么进行风险管理？
WHO —— 谁来实施风险管理？
HOW —— 如何进行风险管理？
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1. WHAT——什么是风险管理？
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1. WHAT——什么是风险管理？
风险的定义
是指可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确定性（uncertainty ）。 风险的衡量标准是后果与可能性（consequences and likelihood）。
——IIA（国际内部审计师协会）
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