内部控制制度专题培训课件.ppt

（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容，公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。
公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此，在制定这些控制措施时，将要参照上述的其他制度。
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
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(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。
加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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二、内部控制制度框架
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三、人员控制
（一）人员控制的目的
在充分发挥职工雇员的积极性时，防止一些不利因素的出现。
在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造成不必要的损失。
通过轮换、休假制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。
注意：本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述，重点论述与控制有关的内容。
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（二）人员招聘和激励
1. 人员招聘
人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。
人员的道德素质包括：
思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。
职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严谨认真。
工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐匿不报的犯罪记录。
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2. 激励机制
在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。
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（二）职务轮换与休假
1. 职务轮换
在公司的每个部门中实行职务轮换制度。
凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员，每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。
在每一次职务轮换过程中，重点办好相互交接，划清各自责任。
如在交接过程中发现前任工作中的差错，应立即予以报告。
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职务轮换制度的目的
职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程，使人员素质更全面。
后任在接替前任工作后，有机会发挥自己的主观能动性。
有利于发现前任工作中存在的问题与差错。
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2. 带薪休假
公司员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。
法定节假日遵照国家有关规定执行。
年度休假的天数则由公司自行设定。
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员工必须在计划休假起始日前一个月提出申请，经上一级直接主管和再 上一级经理批准，报人事行政部备案后方可实施。
在员工带薪休假期间，其工作可由同等职位、同等级别的人员担任。
带薪休假的优点
带薪休假可以使员工调整身体和精神状 况，有助于提高员工工作效率。
带薪休假期间，由内部审计部门对该员工的工作进行审核，便于对该员 工的考核。
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