《普及财务知识》PPT课件.ppt

西安曲江圣唐物资供应有限公司财务知识 分享
财务部
钟亚莉
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我们的业务人员：
依据客户需求，采购物资→销售物资
买、卖差价形成了我们公司利润
我们的财务人员用专业的方法来计量我们的经营成果：。
收入-成本-费用-税金=净利润
收入（5亿）-成本-费用-税金=净利润（ 900万元）
我们的业务人员经常会困惑:
做这个项目到底能挣多少钱？怎么跟财务算的不一样？特别是那些税，算的让人头晕！
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思 路
一、业务人员理解的收入、净利与财务核算中的收入、净利一样吗？
二、财务核算中收入、成本、税金、费用都包括什么呢？具体是怎么算的？
三、结合上述理论，做为一名业务人员，我想知道我做的这个项目 定价 是否合理，这个项目利润是多少？通过举例我们来练****测算 项目利润。（非财务口径）
四、结合日常工作，集中明确一些实际操作中的问题，如增值税专用发票、合同会签等，另外拓展部分业务中常用的法律知识。
五、互动提问、讨论相关业务
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一、我是一名业务人员
我对收入、利润的理解是…….
我做的这个项目可以给公司带来的收入是……
我做的这个项目可以给公司贡献的利润
是……
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二、我是一名会计
一、收入、成本、费用、税金的组成、如何计算？
1、财务的收入构成？要怎么算？
、收入的构成：日常的物资供应收入、废旧物资变价收入、采购时投标单位购买我单位的标书款。
、收入=销售合同价/
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2、财务的成本、税金、费用都包括哪些？
、成本
（1）、成本的构成：采购物资的价款+运费+其他直接与采购物资相关的直接费用（保险、仓储费等）。
（2）、采购价款：A：有增值税专用发票=合同价/
B：无增值税专用发票=合同价
（3）、运费成本：运费*（由我公司承担运费）
补充常用信息 毛利=收入-成本
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、税金
序号
税种
征收单位
征收时限
计税依据
税率
备注
1
增值税
国税
月
增值额
17%
2
工会经费
地税
月
工资总额**
剩余60%转入工会专户
3
企业所得税
国税
按季预缴
年终汇算
应纳税所得额
25%
4
城建税
地税
月
增值税
7%
5
教育费附加
地税
月
增值税
3%
6
地方教育费
地税
月
增值税
2%
7
水利基金
地税
月
收入
%
8
印花税
地税
月
购销合同/借款合同/账薄/财产租赁合同等
适用税率
列举税
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个人所得税
地税
月
个人工资薪金
3—45%
代收代付
10
残疾人保障金
地税
每年一次
每年7-9月
本地区上年度在岗职工平均工资*（上年
单位职工人数*%）-已安轩残疾人数

预计2012年在4万以上
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、费用
费用包括：
工资、社保、员工福利、房租、物业费、招待
费、交通费、贷款利息 等公司运营日常支出。
由于贷款，产生利息费用
问题：贷款好？还是不贷款好？
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答案：如果企业销售毛利（通常用投资报酬率）高于银行贷款利率，则利用财务杠杆效应，适当贷款是有利的。反之则否？
目前：%
%（1年期）
商业银行贷款利率上浮30%左右，%
%＜%
所以应减少贷款，或不贷款。
但是，目前公司现状：自有资金为=3000万元+1460万元=4460万元，若不贷款，完成5亿收入，则需要我们27天周转一次，即从采购第一次付款到销售回款最后一笔款只能用27天？？？？？？？！！！！！！！！
结合现状，我们现在贷款3500万元
则公司现有营运资金7960万元，通过融资，虽然增加了资金成本（300万元），可以通过贷款3500万元，我们把27天延长到了约两个月。
结论：目前，自有资金已无法满足年销售任务，唯有加速资金周转速度方能缓解资压力，有效提高企业利润。
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二、在实际业务操作中，我们