第二章增值税练习.doc

第二章增值税一、单项选择题1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中,表述不正确的是()。A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上,可以认定为增值税一般纳税人2、下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是()。A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税B、自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨,需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是()。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、下列不属于13%低税率范围的是()。A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A、、、、、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A、1304B、、1510D、15257、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件第1页C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料8、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A、、、、、某食品厂为增值税小规模纳税人,2013年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A、、、、、下列关于固定资产处理的说法,正确的是()。A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产的,按照17%税率计算增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照3%征收率减按3%征收增值税D、纳税人发生的固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额11、某化妆品生产企业,从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。A、、、、、下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。A、预收货款B、赊销C、分期收款D、将货物交付他人代销13、下列出口货物劳务,适用出口退(免)税政策的是()。A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品B、增值税小规模纳税人出口的货物C、国家计划内出口的卷烟D、非出口企业委托出口的货物第2页14、某制药企业为增值税一般纳税人,2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:),出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为()万元。A、、、