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保险会计科目.doc


beplayapp体育下载分类:经济/贸易/财会 | 页数:约13页 举报非法beplayapp体育下载有奖
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1保费核算1)保费收入概念1001应收保费2001预收保费6001保费收入签单保费退保保费按起保日确认应收保费借:应收保费贷:保费收入――签单保费应附原始凭证:(1)应收保费清单收到应收保费时借:银行存款(或现金)贷:应收保费应附原始凭证:(1)保费发票记账联;(2)银行回单联,现金缴款凭证;(3)保单(批单)财务联(按流水号另行装订,)2)一次性收取保费业务:同上面分录借:应收保费贷:保费收入――签单保费应附原始凭证:应收保费清单;分期付款业务:借:应收保费贷:保费收入――签单保费应附原始凭证:应收保费清单;注:对分期付款业务进行账务处理需审核分期付款约定、应收保费清单、保单(批单)财务联3)已收取保费的批单退费借:应收保费(红字)贷:保费收入--退保保费(红字)借:应收保费贷:银行存款(或现金)应附原始凭证:(1)审核无误的批单(按流水号另行装订);(2)批改支付单(3)支票存根等4)未收取保费的批单退费借:应收保费(红字)贷:保费收入保费(红字)应附原始凭证:(1)应收保费清单;(2)审核无误的批单(按流水号另行装订)。5)保单注销的账务处理借:应收保费(红字)贷:保费收入――签单保费(红字)应附原始凭证:(1)应收保费清单;6)预收保费收到预收保费时借:银行存款贷:预收保费应附原始凭证:(1)保费发票记账联;(2)银行回单;(3)保单财务联(按流水号另行装订)。保单生效后:借:应收保费贷:保费收入―签单保费借:预收保费贷:应收保费应附原始凭证:(1)应收保费清单;(2)预收转实收清单。赔付支出核算1002预付赔款2002应付赔款2003赔付赔款6511赔付支出赔付支出是指保险事故发生后,经查证确属保险责任范围以内的保险标的的损失,按保险条款规定由保险公司向被保险人支付的金额。1)借:赔付支出贷:应付赔款其他应付款---应付理赔费用应附原始凭证,应付赔款清单2)付赔款时:借:应付赔款贷:银行存款(或现金)应附原始凭证:(1)赔款收据;(2)赔款计算书;(3)支票存根、银行回单;(4)委托收款证明等3)若不存在回升保费借:应付赔款贷:银行存款(或现金)若存在回升保费支付赔款时(应收的保费抵消一部分的银行存款)借:应付赔款贷:银行存款(或现金)应收保费4)支付预付赔款时:借:预付赔款贷:银行存款(或现金)应附原始凭证:(1)支票存根、银行回单;(2)预付赔款计算书;(3)赔款收据财务联。赔案结案时:借:赔付支出贷:应付赔款其他应付款---应付理赔费用借:应付赔款贷:预付赔款银行存款(或现金)应附原始凭证:(1)赔款计算书;(2)赔款收据财务联;(3)原预付赔款计算书复印件;(3)委托收款证明等。5)公司在理赔过程中收回的财产物资,于收到时按评估确认价作会计分录:借:损余物资贷:赔付支出应附原始凭证:(1)物料用品入库清单;(2)物料用品评估资料;(3)原赔款计算书资料或所处记账凭证号说明;(4)赔款计算书经总公司批准处理理赔收回的物资,分别以下情况处理:以拍卖方式变现按实际价与评估价的差额借:损余物资(实际价大于评估价时)贷:赔付支出(实际价大于评估价时)实际价小于评估价时用红字借:损余物资(实际价与评估价的差额)贷:赔付支出借:银行存款(按实收价款)贷:损余物资(按实际价)应附原始凭证:(1)拍卖相关资料;(2)银行回单6)按总公司批准的评估确认价入固定资产借:固定资产贷:损余物资应附原始凭证:(1)固定资产入库清单;(2)物料用品出库清单;(3)总公司批复文件7)代位追偿款借:赔款支出(红字)贷:应收代位追偿款(红字)应附原始凭证:(1)应收追偿款评估资料;(2)原赔款计算书资料或所处记账凭证号说明;(3)赔款计算书有差异的同样的借贷冲销收款分录是借:银行存款(现金)贷:应收代立追偿款8)错赔或骗赔案件的处理借:赔款支出(红字)贷:应付赔款(红字)借:银行存款(或现金)贷:应付赔款应附原始凭证:(1)银行回单;(2)原赔款计算书资料或所处记账凭证号说明手续费支出核算按保单起保日期确认为应付手续费借:手续费支出贷:应付手续费应附原始凭证:应付手续费清单支付手续费时借:应付手续费贷:银行存款(或现金)应附原始凭证:(1)手续费结算清单;(2)支票存根、银行回单;(3)保险中介服务统一发票预收保费,预付手续费时:借:长期待摊费用-手续费贷:银行存款预收保费转实收保费时借:手续费支出贷:长期待摊费用-:业务及管理费—开办费贷::业务及管理费--上交管理费—保监会管理费贷:预提费用--上交监管费应附原始凭证:监管费计算单B监管费的上划及年终清算分公司季末将监管费上划总公司:借:预提费用--上交监管费贷:系统内往

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