税收筹划 第三版 习题及考试 答案.ppt

第一章课后练****一、填空题:,税收筹划可分为和自然人税收筹划两大类。,主要有固定资产折旧和发出存货的计价方法。,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。,以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。,保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则,征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业的会计凭证和会计记录。,这一税制设计的一般原则称为税收中立原则。,财产收益与是可以互相转换的,纳税人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割,使自身承担的法人税与个人税之和最小。,企业通过税收筹划获得递延纳税,但是却减少了本能享受到的减免税利益,这说明递延纳税存在机会成本的选择问题。*税收筹划第一章税收筹划基础*二、单选题:,属于合法行为的是(A),要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B)的规避:,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:(D)、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:(B)*税收筹划第一章税收筹划基础*三、多选题::(CD),说法正确的是:(BDE)。,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。:,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。*税收筹划第一章税收筹划基础*,税收筹划可分为:(AC)、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC),而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。:(ABCDE)*税收筹划第一章税收筹划基础*四、判断题:,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。(×)、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。(×),这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。(√),这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。(√)、公民税收管辖权和地域税收管辖权,在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时,就为税收策划留下了可能性。(√),关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就大于国境。(×),纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上