物业管理公司会计核算科目及方法.docx

物业管理企业会计科目表序号编号名称序号编号名称一、资产类二、负债类 1 1001 库存现金 37 短期借款 2 1002 银行存款 38 2201 应付票据 3 1012 其它货币资金 39 2202 应付账款 4 1101 交易性金融资产 40 2203 预收账款 5 1121 应收票据 41 2211 应付职工薪酬 6 1122 应收账款 42 2221 应交税费 7 1123 预付账款 43 2231 应付利息 8 1131 应收股利 44 2232 应付股利 9 1132 应收利息 45 2241 其它应付款 10 1221 其它应收款 46 2501 长期借款 11 1231 坏账准备 47 2502 应付债券 12 1402 在途物资 48 2601 代管基金 13 1403 原材料 49 2701 长期应付款 14 1405 库存商品 50 2702 未确认融资费用 15 1406 燃料 51 2801 预计负债 16 1407 低值易耗品 52 2901 递延所得税负债 17 1408 物料用品三、所有者权益类 18 1471 存货跌价准备 53 4001 实收资本(股本) 19 1501 持有至到期投资 54 4002 资本公积 20 1502 持有至到期投资减值准备 55 4101 盈余公积 21 1511 长期股权投资 56 4103 本年利润 22 1512 长期股权投资减值准备 57 4104 利润分配 23 1521 投资性房地产四、损益类 24 1601 固定资产 58 6001 主营业务收入 25 1602 累计折旧 59 6051 其它业务收入 26 1603 固定资产减值准备 60 6111 投资收益 27 1604 在建工程 61 6301 营业外收入 28 1605 工程物资 62 6401 主营业务成本 29 1606 固定资产清理 63 6402 其它业务成本 30 1701 无形资产 64 6403 营业税金及附加 31 1702 累计摊销 65 6602 管理费用 32 1703 无形资产减值准备 66 6603 财务费用 33 1711 商誉 67 6701 资产减值损失 34 1801 长期待摊费用 68 6711 营业外支出 35 1811 递延所得税资产 69 6801 所得税费用 36 1911 待处理财产损溢 70 6901 以前年度损益调整物业管理企业会计核算的具体内容物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况资产包括:货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。涉及的日常业务有:存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其它企业债权以及出租自有房屋等。负债包括:短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。涉及的日常业务有:向银行借入流动资金,赊购材料物品,结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬,计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费,收取物业公共维修基金等。所有者权益包括:投入资本、资本公积、留存收益(盈余公积和未分配利润)。涉及的日常业务有:收到投资者投入的资本金、资本溢价,提取法定盈余公积金等。反映和监督