担保业务内部控制培训课件.ppt

(1)涉及担保业务的上市公司数量多,%%%%%%%表1:2009-2011年我国涉及对外担保的上市公司数量情况(2)担保金额巨大研究背景1年度上市公司对外担保发生额上市公司对外担保总额金额(亿元)比前一年增加(亿元)增长百分比金额(亿元)比前一年增加(亿元)%%%%--%%%%表2:2007-2011年我国上市公司对外担保发生额和对外担保总额情况(3)巨额担保和超负荷担保的现象频繁发生研究背景1上市公司对外担保发生额(亿元)净资产(亿元)%%%%*%%表3:2011年我国6家上市公司对外担保发生额占净资产比例情况(4)违规担保现象严重研究背景1年度违规担保总额(万元)公司数均值最大值最小值标准差201035,598,11444480,1764,370,90030259,213201143,856,154396110,7484,916,68610316,671表4:2010-2011年上市公司违规担保情况(5)关联担保现象严重研究背景1上市公司关联担保余额(亿元)净资产(亿元)关联担保余额占净资产比例*%%%%%%%%%%表5:2012年我国10家上市公司关联担保余额占净资产比例情况(6)担保信息披露不规范研究背景1项目20082009201020112012行政处罚公告数量(家)4957485652处理担保信息披露问题数量1546108比例(%)%%%%%表6:中国证监会行政处罚公告处罚上市公司担保信息披露问题统计表研究意义2研究意义基于以上背景的分析,加强企业担保业务的内部控制成为了规范企业担保行为的第一要务。本文从担保业务流程的逻辑出发,对担保业务内部控制进行实务设计,这种研究具有一定的理论意义和现实意义:有利于企业加强内部控制制度的建设,规范企业的担保行为。本文通过对担保业务风险的分析以及内部控制实务的设计,能使管理者发现企业在内部控制制度上存在哪些不足和缺陷,完善担保内部控制体系,对于防范担保业务存在的风险、推动企业可持续发展有重大的意义。