2012会计继续教育培训之办税实务操作答案.doc

1某居民企业2011年收入总额为1000万元,成本为300万元,销售税金及附加150万元,按规定列支各项费用200万元(企业业务招待费10万元),2010年底经核定结转的亏损额5万元,2011年度该企业应缴纳企业所得税()。(1000-300-150-200+5-5)*25%业务招待费不超千分之五2在计算应纳税所得额时,下列支出哪项可以扣除()。企业所得税税款各项税收滞纳金、罚款支出特殊工种职工的法定人身安全保险费自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分3以下哪个是企业所得税纳税人()。个人独资企业合伙企业一人有限责任公司居民个人4某零售企业为一般纳税人,月销售收入为409500,当月进项税额为51000元,该企业当月应纳增值税为()。8500元14675元16815元59500元5某厂(小规模工业企业)某月外购一批货物1000件,取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元,当月销售800件,请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元,则该厂当月要缴纳的增值税为()。3300元6600元1700元0元6根据消费税的有关规定,下列属于消费税征税范围的是()。烟叶照相机竹筷子实木地板7小汽车的最低折旧年限是()。3年4年5年10年8小型商贸批发企业是指()。注册资金在80万元(含80万元)以上、职工人数在10人(含10人)以上的批发企业注册资金在80万元(含80万元)以上、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以上的批发企业注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业9企业一般纳税人外购的货物(简易征收的除外),可以作进项税额抵扣的是()。外购的固定资产用于企业的生产经营活动外购的床单用于职工福利外购的礼品用于交际应酬外购的粮食分给职工个人10下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。购买的免税农产品因管理不善损失的商品用于生产免税产品的原材料未按规定取得并保存增值税抵扣凭证的购进货物11企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()。3年5年8年10年12下列合同中,应当征收印花税的是()。会计咨询合同法律咨询合同审计咨询合同技术咨询合同13纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起()日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。10日30日60日15日14纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为()。1%5%7%3%15教育费附加和地方教育附加的计征率分别是()和()。3%;2%4%;1%4%;2%3%;1%16企业安置残疾人员所支付的工资,税前可以()加计扣除。50%80%100%60%17文化体育业税目适用的营业税税率是()。5%3%%10%18自2012年2月1日起,取消征收的基金费是()。防洪保安资金人防建设经费职业教育和培训经费生活垃圾处理费19符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是()。25%10%15%20%20广告合同应按()税目贴花。购销合同建筑安装工程承包合同技术合同加工承揽合同21工资、薪金所得的申报期限是()。取得所得的次月7日内申报取得所得的季后7日