保险会计科目.docx

1 保费核算
1 )保费收入概念
1001 应收保费
2001 预收保费
6001 保费收入
600101 签单保费
600103 退保保费
按起保日确认应收保费
借:应收保费
贷:保费收入――签单保费
应附原始凭证:( 1 )应收保费清单
收到应收保费时
借:银行存款(或现金)
贷:应收保费
应附原始凭证: ( 1 )保费发票记账联; ( 2 )银行回
单联,现金缴款凭证; (3 )保单(批单)财务联(按流水号另
行装订,)
2 ) 一次性收取保费业务: 同上面分录
借:应收保费
贷:保费收入――签单保费
应附原始凭证:应收保费清单;
分期付款业务:
借:应收保费
贷:保费收入――签单保费
应附原始凭证:应收保费清单;
注:对分期付款业务进行账务处理需审核分期付款
约定、应收保费清单、保单(批单)财务联
3 )已收取保费的批单退费
借:应收保费 (红字)
贷:保费收入 -- 退保保费 (红字)
借:应收保费
贷:银行存款(或现金)
应附原始凭证:(1 )审核无误的批单(按流水号另行装订) ;
(2 )批改支付单( 3 )支票存根等
4)未收取保费的批单退费
借:应收保费 (红字)
贷:保费收入保费 (红字)
应附原始凭证:(1 )应收保费清单;( 2 )审核无误的批单(按流
水号另行装订)。
5 )保单注销的账务处理
借:应收保费 (红字)
贷:保费收入――签单保费 (红字)
应附原始凭证:( 1 )应收保费清单;
6 )预收保费
收到预收保费时
借:银行存款
贷:预收保费
应附原始凭证:( 1 )保费发票记账联; ( 2 )银行回单;( 3 )保单财
务联(按流水号另行装订) 。
保单生效后:
借:应收保费
贷:保费收入―签单保费
借:预收保费
贷:应收保费
应附原始凭证:( 1 )应收保费清单;( 2 )预收转实收清单。
1 、 赔付支出核算
1002 预付赔款
2002 应付赔款
2003 赔付赔款
6511 赔付支出
赔付支出是指保险事故发生后,经查证确属保险责任范围
以内的保险标的的损失,按保险条款规定由保险公司向被保险
人支付的金额。
1 )借:赔付支出
贷:应付赔款
其他应付款 --- 应付理赔费用
应附原始凭证,应付赔款清单
2 )付赔款时:
借:应付赔款
贷:银行存款(或现金)
应附原始凭证:( 1 )赔款收据;( 2 )赔款计算书;( 3 )支票存根、
银行回单; (4) 委托收款证明等
3 )若不存在回升保费
借:应付赔款
贷:银行存款(或现金)
若存在回升保费支付赔款时 (应收的保费抵消一部分的银行存款)
借:应付赔款
贷:银行存款(或现金)
应收保费
4 )支付预付赔款时:
借:预付赔款
贷:银行存款(或现金)
应附原始凭证:(1 )支票存根、 银行回单;( 2 )预付赔款计算书;(3 )
赔款收据财务联。
赔案结案时:
借:赔付支出
贷:应付赔款
其他应付款 --- 应付理赔费用
借:应付赔款
贷:预付赔款
银行存款(或现金)
应附原始凭证:( 1 )赔款计算书;( 2 )赔款收据财务联; (3 )原预
付赔款计算书复印件; (3 )委托收款证明等。
5 )公司在理赔过程中收回的财产物资,于收到时按评估确认价作会
计分录:
借:损余物资
贷:赔付支出
应附原始凭证:(1 )物料用品入库清单;(2 )物料用品评估资料;( 3 )
原赔款计算书资料或所处记账凭证号说明; (4 )赔款计算书
经总公司批准处理理赔收回的物资,分别以下情况处理:
以拍卖方式变现按实际价与评估价的差额
借:损余物资(实际价大于评估价时)
贷:赔付支出 (实际价大于评估价时)
实际价小于评估价时用红字
借:损余物资 (实际价与评估价的差额)
贷:赔付支出
借:银行存款(按实收价款)
贷:损余物资(按实际价)
应附原始凭证:( 1 )拍卖相关资料;( 2 )银行回单
6 )按总公司批准的评估确认价入固定资产
借:固定资产
贷:损余物资
应附原始凭证:(1 )固定资产入库清单;(2 )物料用品出库清单;( 3 )
总公司批复文件
7 )代位追偿款
借:赔款支出(红字)
贷:应收代位追偿款(红字)
应附原始凭证:( 1 )应收追偿款评估资料; ( 2 )原赔款计算书资料
或所处记账凭证号说明; ( 3 )赔款计算书
有差异的 同样的借贷冲销
收款分录是
借:银行存款(现金)
贷:应收代立追偿款
8 )错赔或骗赔案件的处理
借:赔款支出 (红字)
贷:应付赔款 (红字)
借:银行存款(或