行政单位会计科目表.doc

行政单位会计科目表
一、 资产类
现金/银行存款/有价证券/暂付款/库存材料/固定资产
二、 负债类
应缴预算款/应缴财政专户款/暂存款
三、 净资产类
固定基金/结余
四、 收入类
拨入经费/预算外资金收入/其他收入
五、 支出类
经费支出/拨出经费/结转自筹基建
事业单位会计科目表
六、 资产类
现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/产成品/对外投资/固定资产/无形资产
七、 负债类
借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/应缴财政专户款/应交税金
八、 净资产类
事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配
九、
收入类
财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属单位缴款/其他收入
十、 支出类
拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建
事业单位会计核算
1、 对外投资
借:对外投资(公允)
贷:事业基金-投资基金
借:固定基金(账面)
贷:固定资产
借:对外投资(公允)
贷:无形资产(材料)(账面)
事业基金-投资基金
借:事业基金-一般基金(账面)
贷:事业基金-投资基金
2、 固定资产
借:固定资产
贷:固定基金
借:事业支出
贷:银行存款(财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款)
融资租赁
借:固定资产(总额)
贷:其他应付款
借:事业支出(实际数)
贷:固定基金
借:其他应付款(实际数)
贷:银行存款(财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款)
3、 应缴预算款/应缴财政专户款
借:银行存款
贷:应缴预算款/应缴财政专户款
借:应缴预算款/应缴财政专户款
贷:银行存款
4、 结余
借:事业结余
经营结余
贷:结余分配
借:结余分配-应该所得税
贷:应交税金-应交所得税
借:结余分配
贷:专用基金
借:结余分配
贷:事业基金-一般基金
5、 年终收支两条线的处理:
直接支付:借:财政应返还额度-财政直接支付
贷:财政补助收入-财政直接支付
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