财务管理财务管理概论.ppt

同步配套课件
财务管理
2
教学课时安排
章节
名称
课时
章节
名称
课时
1
财务管理概论
1
7
流动资产管理
3
2
财务观念
2
8
利润分配
3
3
企业筹资方式
3
9
财务分析
3
4
资本结构
1
5
企业内部投资
2
6
企业外部投资
3
合计
30
第一章管理会计概论
1,企业财务与财务管理;
2,财务管理的目标;
3,财务管理的环境。
财务管理基本概念
财务管理:
——是对企业财务活动实施决策与控制,并对其所体现的财务关系进行的管理。
1,企业财务与财务管理
一、企业财务活动:P3
1,财务活动:
——是指资金的筹集、运用、耗费、回收与分配等一系列行为,也就是企业的资金运动过程。其中资金的运用、耗费与回收,又称为投资。
2,从整体上讲,企业的财务活动包括以下过程:
(一)筹资活动;
(二)投资活动;
(三)资金营运活动;
(四)分配活动。
生产循环
企业运营流程图
企业运营是供产销的整合
企业运营也是一个资金流、信息流和物流三流合一的过程
供应
生产
销售
销售部门
仓储部门
采购部门
生产部门
客
户
供
应
商
订单
+
市场预测
销售计划
交货计划
生产计划
物资
需求计划
收款
销售成本
存货成本
生产成本
付款
资金流、信息流、物流整合图
原材料
产成品
产成品或半成品
原材料
货币
资金
商品
资金
生产
资金
商品
资金
货币
资金
P
W’
G’
W
G
实物商品资金运动
购买
生产
销售
(一)筹资活动:P3
筹资是企业为了满足生产经营和资本经营的资金需求而筹措资金的过程。
企业筹措的资金可分为两类:
一是企业的权益资本,它是通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等方式取得的。
二是企业的债务资本,它是企业通过银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式取得的。
筹措资金包括:现金、实物或无形资产。
资金流出包括:支付筹资费用;支付利息、股利;偿还借款本金