房地产开发成本核算及科目设置.pdf

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同负担的、分摊期限在一年以内的费用;“完工开发产品”科目核算已开发完成并验收合格的开发产品的库存实际成本;具体核算要求详见万科集团存货核算规范;房地产成本核算科目明细表一级科目二级科目三级科目四级科目核算项目备注各成本核算对土地获得价款按前述明细象成本核算对象按前述明各成本核算对开发成本开发前期准备费按前述明细细象可分层次设立;按前述明各成本核算对主体建筑工程费按前述明细细象:..按前述明各成本核算对按前述明细细象按前述明各成本核算对社区管网工程费按前述明细细象各成本核算对园林环境工程费按前述明细象各成本核算对配套设施费按前述明细象自一级科目按前述明各成本核算对开发间接费按前述明细开发间接费转细象入各成本核算对成本预提及结转象按前述明工程管理费细定期转入开发间接费项目名称按前述明开发成本营销费用细:..物业管理完善费其他具体苑或栋或住宅、商铺、写完工开发产项目名称期以及配套资字楼、车库及车品产名称位、,可直接将土地成本计入特定的成本核算对象中;如果分不清成本核算对象,可先在“土地获得价款”之“待分摊成本”的核算项目进行归集,然后再在有关成本核算对象间分配;也可以不进行归集而直接通过设定分摊方法分配计入有关成本核算对象;有关分配方法如下:、进行补偿、缴纳市政配套费时的分配方法方法一:先按小区的占地面积将土地成本分配到各小区;再将分配到各小区内的土地成本,按小区内房屋等成本核算对象和道路、广场等公用场所的占地面积进行直接分配;然后将分配到小区内道路、广场等公用场所占地面积的土地成本,按房屋等成本核算对象的占地面积进行间接分配,计入房屋等成本核算对象的的开发成本;房屋等成本核算对象的直接分配数加间接分配数,即为该房屋等成本核算对象应负担的土地成本;方法二:也可将公用占地面积先分摊到房屋等成本核算对象的占地面积上,房屋等成本核算对象自身的占地面积加分摊的公用占地面积,再乘以单位面积的土地成本来分配;:按成本核算对象的建筑面积来分摊;:..开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费能够分清成本核算对象的,可直接计入成本核算对象的相应成本项目;应由两个或两个以上的成本核算对象负担的费用,可通过各成本项目下的“待分摊成本”之核算项目进行归集,再按下表所示分摊标准分配计入各成本核算对象:成本项目分摊标准开发前期准备费按可售面积分摊1扣除直接费用后,按建筑面积分摊;主体建筑工程费2根据经验系数和建筑面积,确定标准分摊;1扣除直接费用后,按建筑面积分摊;主体安装工程费2根据造价经验系数和建筑面积相乘,确定标准分摊;按可售面积分摊;若能区分可按占地面积社区管网工程费分摊公享性强,按可售面积分摊;公享性不强并园林环境工程费可区分,:..应先通过“开发间接费”科目分项目归集开发间接费的实际发生数,在每月季末,根据其实际发生数按一定标准分配计入各开发项目的各成本核算对象;、其他配套设施及留作自用的固定资产,均不分配开发间接费;成本核算工具成本管理软件是成本核算的主要工具,金蝶财务软件是成本核算的辅助工具,其数据可由成本管理软件引入;成本报表成本报表是成本信息管理的中心,通过成本报表可动态了解项目成本总体情况、与目标成本的偏差情况、成本管理中存在的问题等信息;各公司都应完整、详细、动态的编制成本报表;成本报表种类、编报时间及要求详见结算报表格式及集团成本审算中心的有关规定;附则本规范未涉及或未尽的成本核算事项,按国家或集团有关成本管理的规定执行;关联文件:财务管理部:万科集团会计管理及核算规范VKCW03-03万科集团费用核算规范VKCW03-04万科集团存货核算规范VKCW03-06:..科目名称编号开发成本4301土地获得价款政府地价及市政配套费合作款项红线外市政配套费拆迁补偿费开发前期准备费勘察设计费勘察丈量费4规划设计费4建筑研究用房4报批报建费政府报批报建费4:..增容费4三通一平费临时道路4临时用电4临时用水4场地平整费4临时设施费临时围墙4临时办公室4临时场地占用费4临时围板4主体建筑工程费基础工程土方4护壁坡4桩基4:..桩基检测4降水4结构及粗装修工程混凝土框架4砌体4找平及抹灰4防水4门窗工程单元门4入户门4防火门4户内门4窗、阳台门4公共部位精装修大堂精装修4楼梯间精装修4:..屋面精装修4外立面精装修4电梯厅精装修4单元入口精装修4外墙外保温4栏杆4室内装修厨房精装修4卫生间精装修4厅房精装修4阳台、露台、地面精装修4主体安装工程费室内水暖气电管线设备费室内供排水系统费4室内采暖系统费4室内燃气系统费4:..室内电气系统费4室内设备及其安装费通风空调系统及安装费4电梯及其安装费4发电机及其安装费4人防设备及其安装费4消防系统及其安装费4弱电系统费居家防盗系统费用4宽带网络费用4有线电视费用4三表远传费用4对讲系统费用4电话系统费用4社区管网工程费室外给排水系统费:..室外给水系统4雨污水系统4室外采暖系统费管道系统4热交换站4锅炉房4室外燃气系统管道系统4调压站4室外电气及高低压设备费高低压配电设备及安装4室外强电管道及电缆敷设4室外弱电管道埋设4室外智能化系统费停车管理系统4小区闭路监控系统4:..周界红外防越4小区门禁系统4电子巡更系统4电子公告屏4园林环境工程费绿化建设费建筑小品道路及广场建设费围墙建造费室外照明室外背景音乐室外零星设施配套设施费游泳池会所幼儿园:..学校球场设备用房----------------开发间接费工程管理费工程监理费4预结算编审费4行政管理费4施工合同外奖金4工程质量监督费4安全监督费4工程保险费4----------------资本化借款费用营销设施建造费:..广告设施及发布费4销售环境改造费4售楼处装修装饰费4样板间费用4其他4----------------物业管理完善费成本预提及结转