2023年中级会计职称之中级会计经济法自我提分评估(附答案).pdf

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过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造,并以此为由拒绝付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权,均遭拒绝。后丙公司知悉孙某伪造汇票之事,遂向孙某行使追索权,亦遭拒绝。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)郑某在该汇票上未记载保证日期,保证日期为哪一天?并说明理由。(2)A银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。(3)乙公司是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。(4)郑某是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。(5)孙某是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。:..【答案】(1)保证日期为2020年4月1日。根据规定,未记载保证日期的,出票日期为保证日期。(2)A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(包括但不限于A银行),仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任,票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。(3)乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定,持票人即使是善意取得,对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利。(4)郑某应当向丙公司承担票据责任。根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(包括但不限于郑某),仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任,票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。(5)孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定,由于伪造人(孙某)没有以自己的名义在票据上签章,因此不承担票据责任。三、要求:根据上述资料和保险法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。甲公司为其职工乙投保人寿保险,经乙同意指定乙的配偶丙为受益人。后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚。问题(1)乙从甲公司离职后,保险合同是否有效?简要说明理由。投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益。订立保险合同时,甲对乙具有保险利益,因此保险合同有效。(2分)保险期间内,乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡,且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任。现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金。问题(2)保险金应当支付给谁?简要说明理由。【答案】四、张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司,因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定,认缴出资100万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前,甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任,李某以其为名义股东为由抗辩。要求:根据上述内容,不考虑其他因素,分别回答下列问题:(1)李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。(2)张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。(3)李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。:..【答案】(1)李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定,名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,人民法院应予支持。(2)张某不能变更为甲公司股东。根据规定,实际出资人未经公司其他股东半数以上同意,请求公司变更股资东、签发出证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持。(3)李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定,公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任,股东不得以其仅为名义股东为由进行抗辩。五、位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务:(1)销售化妆品实现销售收入1000万元;(2)提供非应税消费品的加工业务,收入为30万元;(3)销售成本共计400万元;税金及附加为385万元;销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元;(4)支付滞纳金和行政性罚款共计5万元,支付购货合同违约金3万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(1)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。【答案】=1000+30=1030(万元)准予税前扣除项目金额=400+385+15+10+7+3=820(万元)应纳税所得额=1030-820=210(万元)应纳企业所得税=210×25%=(万元)六、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的关税完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。【答案】(1)折扣额不得从销售额中扣除。根据规定,以折扣销售方式销售货物的,销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。(2)①应缴纳增值税额:..=200×(1+10%)×13%=(万元);②该增值税额不得抵扣。根据规定,购进固定资产专用于免征增值税项目的,进项税额不得抵扣。在本题中,该进口设备专门用于免税药品的生产,进项税额不得抵扣。(3)销项税额=500×(1+10%)×13%=(万元)。七、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务:(1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。(2)从国外进口一台设备,海关审定的关税完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。【答案】(1)折扣额不得从销售额中扣除。根据规定,以折扣销售方式销售货物的,销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。(2)①应缴纳增值税额=200×(1+10%)×13%=(万元);②该增值税额不得抵扣。根据规定,购进固定资产专用于免征增值税项目的,进项税额不得抵扣。在本题中,该进口设备专门用于免税药品的生产,进项税额不得抵扣。(3)销项税额=500×(1+10%)×13%=(万元)。八、2018年7月14日,甲公司从乙公司购买了办公设备,合计20万元,双方约定以商业汇票结算付款。7月15日,乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公