《国家税收》练习题及答案解析.pdf

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税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税参考答案:B1、税收的()是税收的首要的、基本的职能。A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职9、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和能个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计参考答案:B算征收的税种是()A、车船使用税9、()适用于从量计征的税种。B、印花税A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税C、城市土地使用税率D、城市维护建设税参考答案:D参考答案:D:..注册地D、生产所在地11、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为参考答案:A()。A、7%B、6%C、5%D、1%23、进口货物─律在机构所在地的海关申报纳税。参考答案:CA、正确B、错误参考答案:B16、销售下列对象适用增值税基本税率的是()。A、土地B、房屋C、气体D、专利技术24、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和参考答案:C个人。A、正确22、进口货物─律在机构所在地的海关申报纳税。B、错误()参考答案:BA、正确B、错误参考答案:B30、简述影响税负转嫁的因素。参考答案:影响税负转嫁的因素包括:(1)税种。直32、某工业企业为居民企业,假定2021年经营业接税不易转嫁,间接税容易转嫁.(2)定价机制。务如下:计划定价不易转嫁,市场定价容易转嫁.(3)供求产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元;弹性。①需求弹性与税负转嫁。需求弹性越小,越其他业务收入80万元,其他业务成本66万元;固容易转嫁;需求弹性越大,越不容易转嫁。②供给定资产出租收入6万元;非增值税销售税金及附加弹性与税负转嫁。供给弹性越小,越不容易转嫁;;当期发生的管理费用86万元,其中新供给弹性越大,越容易转嫁。(4)征税范围。征税技术的研究开发费用为30万元;财务费用20万元;范围窄不易转嫁,征税范围宽容易转嫁权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税;营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。参考答案:(1)该企业的会计利润:560-400+80-66+6--86-20+34+10-25=(万元);(2)新技术研究费加计扣除:30×50%=15(万元);(3)权益性投资收益调减所得税=34(万元);(4)公益捐赠扣除限额:×12%=(万元);调增应纳税所得额:18-=(万元);(5)该企业应纳税所得额:-15-34+=(万元).应纳企业所得税:×25%=(万元)6、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和()在税收体系中逐步占据主导地位。A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、营业税参考答案:B10、德国19世纪新历史学派的代表(),其所著财政学的最大特色,就是以社会政策思想为主论,确定社会政策的财政制度。A、瓦格纳B、尤斯迪C、西斯蒙第D、威廉·配第参考答案:A11、资源税纳税人,应当向()主管税务机关缴纳资源税。A、应税产品的开采地B、纳税人所在地C、纳税人