信用管理期末复习题(带答案).pdf

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单位五、计算题某企业为了快速占领市场份额,采用了用销售方法,信用期限是45天,信用销售额为100万元,其中管理成本为2万元,坏账率1%。今年该企业根据去年的营销状况,确定了继续实施信用销售。为此,信用管理部门提出了三种信用销售方案。请根据信用管理部门的猜测状况,选择适:..合的销售方案。(银行利率:10%,一年按365天计)采用折扣方式帐款在折扣期收回管理成本降低为坏帐损失率A方案净收益:2X50%+%+100X98%X10%x(45C20)/365-100x98%x2%=(5分)B方案净收益:2x30%+%+100x95%x10%x(45C10)/365-100x95%x3%=-(5分)?C方案净收益:2x20%+%+100x90%x10%x(45C10)/365-100x90%x2%=-(4分)?A方案最有利。(1分)A方案2/2098%50%%B方案3/1095%70%%C方案2/1090%80%%下表是某企业对于A客户2022年上半年信用销售和应收账款分布的统计情况,请运用DSO的三种计算方法分别算出该客户上半年应收账款回收的平均时间。(单位:元)1月2月3月4月5月6月合计总信用销售额应收账款余额620,00025,000476,00030,000558,00085,000600,000120,000434,000310,000630,000600,0003,318,0001,170,000解:DS0的计算方法有三种:期间平均法、倒退法和帐龄分类法。(1分)1、期间平均法上半年A客户的__-__/__-__182=(天)(3分)2、倒退法抵退后的金额:__-__-__=__(元)对应天数:30天(2分)__-__=__(元)31天(2分)__/__30天=(2分)上半年A客户的DS0=30+31+=(天)(1分)3、帐龄分类法:..1月DS0=__/62022年0×31=(1分)2月DS0=__/__29=(1分)3月DS0=__/__31=(1分)4月DS0=12022年0/__30=6天(1分)5月DS0=__/__31=(1分)6月DS0=__/__30=(1分)上半年A客户的DS0=+++6++=(3分),请先算出表中合计的值,再运用DSO的倒推法和期间平均法分别计算客户的上半年应收账款回收的平均时间。(单位:元)总信用销售额应收账款余额1月2月3月4月5月6月合计12620,000476,000558,000600,000434,000630,00035,00036,00095,000130,000300,000560,0002、企业某赊销客户当年年初资产负债简表单位:万元流动资产(其中存货)280(130)长期资产资产总计220500流动负债长期负债所有者权益负债净资产合计160200140500营运资产分析方法经验信用限额评估值风险赊销额度%评估值风险赊销额度%=-(-,-)(-,-)(-,-)(-,-)(-,-)0-2021-4546-(-,-)(-,-)(-,)=×21%至赊销额度×45%赊销额度×(46%+)至赊销额度×(65%+)赊销额度×(66%+)以上请计算:(1)基于本年初财务数据,采用营运资产分析方法计算其财务评估:..值(2)根据财务评估值确定当年授予该企业的合理信用限额(3)假设该客户特征分析结果得分为55分,确定调整后的信用限额答案:1、答案:(1)1=__-__;2=__-__(2)、期间平均法:DSO=__-__/__-__182=(天)(3)、倒推法:__-__-__-__=92022年,所以DSO=30+31+92022年/__30=(天)2、企业某赊销客户当年年初资产负债简表单位:万元流动资产(其中存货)280(130)长期资产资产总计220500流动负债长期负债所有者权益负债净资产合计160200140500请计算:(1)基于本年初财务数据,采用营运资产分析方法计算其财务评估值财务评估值=流动比率+速动比率-短期债务净资产比-债务净资产比=280/160+(280-130)/160-160/140-360/140=-(2)根据财务评估值确定当年授予该企业的合理信用限额营运资产=(营运资本+净资产)/2=(流动资产-流动负债+资产-负债)/2=(280-160+500-360)/2=130信用限额=130×15%=(3)假设该客户特征分析结果得分为55分,确定调整后的信用限额调整后信用限额=+(+55%)×=-60天超1个月61-90天超2月内ABCDE合计2022年012022年__800060002022年0__8000:..2022年2022年800040008000比例(1)请填写完成上表;分析该企业的应收帐款情况和质量1、答案应收帐款余信用期以内31-60天超1个月61-90天超2月内额A2022年02022年0B12022年__2022年C__80008000D80008000E60002022年4000合计62022年____8000比例100%%%%客户整体分析,企业的所有应收帐帐款在逾期3个月收回,%。所以应收帐帐款的管理水平较高,比较合理,在进一步扩大业务的同时,可以进一步提高帐款的回收质量。案例题1、,以及所有客户的账款构成情况,现就以下应收账款的构成情况,计算各期间的逾期账款率,将答案填写在横线上。就计算结果说明该企业的应收帐款管理情况,并对B、C、D的催收方式提出意见。客户ABCDE比例1、答案:应收帐款余额2022年0________100%信用期以内2022年012022年12022年6000131-60天超1月内60004000261-90天超2月内__390天以上超3月内__41=%,2=%,3=%,4=%,根据计算结果可以看出,%的账款逾期90天以上,说明该企业的应收账款管理水平不高,应加大企业的催收力度,提高账款的回收质量。对B客户,信用管理部门多采取自行催收的方式进行。:..对C客户,信用管理人员和信用经理必须将这个客户作为重点客户严密监控,频繁地与客户沟通和追讨,直接利用外勤了解情况和追讨。对D客户,委托专业机构进行追收。当账款超过180天后,可考虑通过法律诉讼的形式追讨。,企业往往需要使用第三方专业商帐追收机构的服务。社会上的讨债公司鱼目混珠,质量好坏参差不齐,请回答,怎样替企业选择一个合格的商帐追收机构?答案:(1)确定商帐追收机构的类型和服务范围(2)核实商帐追收机构的基础/资格(3)评估商帐追收机构的管理规范和历史业绩(4)了解商帐追收机构人员构成&资源配置(5)合理的收费标准和案件处理效率某企业为了快速占领市场份额,采用了用销售方法,信用期限是45天,信用销售额为100万元,其中管理成本为2万元,坏账率1%。今年该企业根据去年的营销状况,确定了继续实施信用销售。为此,信用管理部门提出了三种信用销售方案。请根据信用管理部门的猜测状况,选择适合的销