公共财政学（简答题论述题）.pdf

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不意味着公共部门生产公共品。(1)政府干预不一定会如预料的那样取得成功。按照新制度学派的27、分析社会保障与经济效率之间的关系:观点,政府干预实际上是一种以政府为主体而进行的正式制度安排,答:社会福利制度常常被评为社会安全网,它可以为生活特别贫困的即强制性的制度变迁。由于统治者的偏好和有限理性、意识形态的刚居民提供起码的生活保障,从而维护社会的稳定,但完善的社会福利性、官僚政治、集团利益冲、社会科学知识的局限性和信息不完备等制度可能产生一些问题,一是对福利接受者的激励问题。二是社会福诸多原因,可能导致政府干预政策失败。利的受益人范围的确定,存在着较大的管理难度,但社会福利制度本(2)政府干预的效率可能不高。根据斯蒂格利茨的观点,政府干预身也能产生一些效率扭曲的问题,它对工作选择产生一种负的激励,的效果不高可能是由于以下几个原因造成的:一是成本和收益由不同同进社会福利制度在受益人的确定方面可能存在管理的难度,社会福的主体承担,在公共领域(容易产生正外部效应的领域)尤其如此。利制度因为出于社会公平的考虑而建立,同时兼顾效率原则,最有效二是监督困难以及“搭便车”行为。如对于外部正效应活动,如果由的社会福利制度就是既能够为生活贫困者提供基本生活保障,同时又政府以补贴的方式进行管理,则存在着监督的困难;如果由政府直接可以避免经济效率的损失。支出提供公共产品,监督中就会出现“搭便车”行为。三是政府预算28、为什么要建立政府采购制度:缺乏硬约束。由于政府干预所采用的财政政策手段在执行中的软预算答:究其原因,是由于政府采购工作对于市场经济制度的完善,对于约束以及缺乏合适的补偿政策而产生的激励不足,导致国有企业的效财政资金的有效管理,防止政府官员***受贿等方面产生巨大的积极率不高。作用1、有利于市场经济体制的完善;2、有利于缓解财政收支矛盾;(3)因政府干预而形成垄断社会效率净损失。如政府以补贴的方式3、有利于宏观经济调控;4、有利于国内市场的保护;5、有利于促或直接支出的方式对外部正效应的活动进行干预,或者以许可证的方进政府观念转变;6、有利于抑制政府官员的***行为。式限制进入,有可能导致这些领域的产品或服务定价过高,形成垄断29、怎样有效控制行政管理费的膨胀?性价格,导致社会效率的净损失,即“哈伯格社会净损失三角形”。答:(1)精简机构、压缩编制;(2)转变政府职能;(3)严格行政财(4)政府干预可能导致寻租行为的产生。例如,政府如果采用许可务管理制度,认真控制行政费用开支,加强对社会集团购买力的管理证,审批、管制等方式来对外部负效应活动进行控制,就有可能导致与控制,提高行政管理人员节约使用财政资金、提高资金使用效益得一些微观主体为了获得经营许可权,而向拥有许可证以及审批权的政意识。7府官员寻租,由此可能导致***行为的产生。30、简述税收效率原则:(5)可能会导致政府干预忧本高而效果差的后果。因为信息不完全答:税收效率原则是指税制建设和税收政策的制定要符合税务活动节的原因,使政府干预意图难以完全得到贯彻,或者是政府为克服外部俭和经济有效性的要求,它包括税收的行政效率和经济效率。性而花费很多,但因信息不完全的原因,并未能取得预期的政策效果。31、影响税负转嫁的主要因素有哪些:2、试述我国财政支出结构调整的重点。答:1、物价变动是税收转嫁存在的条件下,如果商品的经销者经有答:随着社会主义市场经济体制建设的深入,面对经济全球化,我们改变商品价格的权利,那么无论是前转还是后转都不可能进行的;2、在构建我国的公共财政框架的同时,需要调整好财政支出结构,以加商品的供求关系影响税负转嫁方式的选择,商品供求弹性的大小影响强政府的宏观调控和支持国民经济的可持续发展。税负转嫁的程度;3、税收转嫁还同成本变动有关;4、税基的广度;一、经济建设支出的调整:我国现今仍处在经济发展水平不发达的阶5、税收的征税对象。段。国家干预机制仍未能完全像经济发达国家那样通过市场机制的传32、如何确定合理税收负担?导进行,因此国家干预是较还大程度地反映在政府财政支出上,现阶答:合理税收负责具体措施有两方面:1、按照市场经济体制的基本段的一定时期内我们仍需保持国家对经济建设的直接投入,但对于支框架,转变政府职能;2、彻底改变目前企业税收负担以及名目繁多、出的投向结构一定要控制在市场配置资源无效或低效的领域。如基础不计其数的各种非税负责这种分配混乱的状况。设施、产业环境建设和风险特别高的高新技术领域等。二、科技教育33、简答国际重复征税的原因以及如何避免国际重复征税?支出的调整:从现有财政科教支出结构看,中央财政的科教支出主要投向重大科研项目和非义务教育,地方财政的科教支出主要投向地方3、假设储蓄的一个重要动机是遗赠,即人们希望给他们的后代留下科研项目和义务教育。可见我国科教支出的地区和部门隶属性,支出遗产(称为遗赠效应),这样他们的储蓄会增加,以抵消社会保险的项目过多,支出金额分散。因此,我国的财政性科教支出应当在总量分配效应。三、社会保险制度与财政负担:一方面过于完善、标准较增长的基础上,进行结构性调整。首先要解决财政科教支出中人员经高的社会保险制度将导致政府财政的预算支出大幅增加。二方面从本费比重过高和投资方式单一的问题,适度压缩科教投资人员经费,增质上说,社会保险支出毕竟是一种转移支付,属于收入再分配,通过加基础设施条件的投资。其次,在高等教育领域,财政资金投入的一这种再分配,只会改变收入持有者的结构,而不会增加整个社会财富部分可改为有偿投入,以低息或无息形式把钱货给低收入和中等收入的总量。因此,社会保险支出如果在财政预算支出的比重过高,必将家庭子弟;在政府教育支出的总体投向上,更要解决基础教育和高等影响到政府执行正常职能对财力的需要,转移性支出必将加重财政的教育两者本未倒置的问题,第三,重视应用型科技项目的投入和科技负担。实生产力转换环节的投入。三、行政管理支出的调整:近年来我6、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。国行政管理费的扩张主要因素在于人员方面经费的增长。现中实存在答:(1)我国现行税制的主要内容:流转税制度,包括增值税、消费着机构膨胀、效率低下、权力相互牵涉、关系复杂、服务质量不高等税、营业税和关税;所得税制包括企业所得税和个人所得税;其他税现象共存的问题。然而,行政管理费支出迅速增长并不能带来高效率种如资源税、财产税、行为税等。和高质量的政府服务,其增长也对其他用途财政支出有一定程度的(2)我国现行税制存在的问题:①税法刚性未能强化。②税收的职“挤出”作用。因此,应适当地控制财政总支出中用于行政管理方面能作用未得到有效发挥。③税收工作的难度增加。④税制和征管方法开支的比重,并控制该支出内部各项目构成的比重,在明确政府职能还不够完善。⑤税收成本加大。的前提下,精简机构、控制行政机关人员、削减集团消费必支出,加7。试述购买支出和转移支出对经济的不同影响?强财政管理,是进一步优化财政支出结构的必要措施。四、社会保障答:购买性支出是我国财政最大和最主要的支出类别。我国购买性支支出的调整:多年来,在我国财政支出体系中把社会保障事业排队在出包括投资性支出、教科文卫支出、行政管理支出、国防支出和“三外,交由企业和主管部门负责,实践证明,这种做法不利于社会公正农”支出。投资性支出应提高基本建设投资效果。流动资金是保证生以及人民的基本保障。因此,在财政预算中,安排社会保障支出是构产和商品流转正常进行的必要条件。“三农”支出是国家财政用于发展建中国公共财政的必然选择。当然,中国的国情决定了社会保障制度农业、改善农业生产条件、实现城乡统筹发展、缩小城乡差距和公平应在中国特色,它不可能像西方发达国家或“福利国家”那样。收入分配等方面的支出。财政性科教文卫支出直接和间接地服务于并3、论述财政补贴的两重性——积极作用和消极影响:且促进我国现代化建设。行政管理支出是保证国家各级权力和行政管答:财政补贴是国家根据一定时期有关政治经济的方针和政策,按照理机关行使其职能的费用支出。国防支出是财政用于国防建设和军队特定目的,对指定事项由财政安排专项资金进行的一种补贴,它体现正规化建设,对于保卫国家安全,维护世界和平有重大意义。政府对企业和个人经济活动的干预,财政补贴的积极作用主要体现在转移支出是经政府之手将一部分纳税人的钱无偿地转移给另外一部以下方面:1、保护生产者利益,促进商品生产的效应;2、在价格改分人使用。这种方式的财政支出,涉及收入再分配。转移支出包括社革的进程中,为了加快改革,同时又保障人民群众的生活不致因价格会保障支出、国债利息支出、财政补贴支出等。财政补贴是政府依照的结构性,调整而受到影响,国家要根据相应商品的提价程度给居民相关政策,对制定的事项和主体提供的补助,在市场经济条件下,财提供财政补贴,这就可减少改革的磨擦,管理市场安定人民生活3、政补贴应主要调节市场失灵。社会保障支出是公平收入分配的最重要合理开发资源的效应;4、支持对外贸易的效应。财政补贴的消极影手段之一,同时也是向低收入者提供生活保障强有力的手段。社会保响主要体现以下几方面:1、各类商品之间,在客观上存在着一定的障包括社会保险和社会福利。社会保险应既能为失去收入来源者提供比价关系;2、财政补贴不利于准确考核企业的经济效益;3、财政补基本生活保障,又要有效地避免制度导致的经济效率损失。而社会福贴不利于改善企业经营管理;4、财政补贴对商品生产和流通产生不利制度则是一种真正意义上的转移支付,该制度的受益与资金来源之利影响;5进口补贴和出口补贴对我国外贸的负效应。间不存在直接关系。4、试论“三农”政策执行的必要性及财政对“三农”政策的调整思8、试分析评价我国社会保障制度的改革的得失与方向。路。答:我国社会保障制度改革中存在的问题有:1、社会保障制度的覆答:“三农”政策执行的必要性:1、从产业政策发展的角度看,政府盖面不够宽,保障水平较低,存在较大的所有制差别和城乡差别;2、运用财政政策方式对农业及农村经济进行调节是非常必要的;2、“三社会保障政出多门,缺乏统一管理。3、社会保障资金来源比较单一,农”支出是政府职能和公共财政职能的重要表现之一;3、如果按照国家和企业负担沉重;4、社会保障基金收缴难度大,直接影响了社地域来划分,中国当前的收入分配最大的不公平是在城乡之间;4、会保障的正常进行;5、社会保障基金总量不足;6、社会福利、社会由于市场对外部性项目资源的配置失灵,需要国家财政运用多种政策救济和优抚安置制度的改革滞后;7、社会保障制度改革缺乏总体协手段对这些领域进行资源配置;5、发达的市场经济国家在财政“三调与宏观控制。从上述矛盾和问题,可以看出我国目前的社会保障制农”支出依据、支出主体、所需要的资金等各方面,都有充分的保障。度尚不健全。进一步完善中国的社会保障体系,健全社会保障法制和作为WTO成员国,在“三农”政策方面需要符合WTO规则的要求,为基金运行机制,应当是我国社会保障制度改革的目标与方向。了与各国一般的做法接轨,我国也需要施实自己的财政“三农”政策。改革和完善我国的社会保障制度,应从以下几个方面入手:1、建立“三农”政策的调整思路:1、在国家财政预算中,将财政支农资金社会保障法,完善社会保障体系;2、在政府预算中健全社会保障预项目正式改为“三农支出”或“新农村建设支出”,以突出体现政府算;3、统一管理体制,现实征缴、管理、使用三分离;4、建立城乡的职能和公共财政职能。2、尽早建立地方公共财政体系,按照公共有别、区域有别的社会保障体系;5、开征社会保险税;6、加强社会财政的要求,准确定位地方政府,尤其是与“三农”之间关系密切的保障改革与其他各项改革之间的协调配合;7、建立多元化的社会保乡镇级政府的职能。3、对当前与农业有关的事业单位管理体制进行障体系;8、加大政府财政的社会保障支出力度。调整,重点将农业管理人员全部纳入事业或行政管理编制,相应的人9、试分析税收的经济效应。员费用通过财政正常预算加以解决;4、财政“三农”资金的使用,答:一、税收效应:1、税收收入效应:指政府向纳税人征税以后,首先应该表现在财政在农村地区应该承担的责任上;向农村地区和广纳税人的收入境况变差,从而使纳税人更加努力工作,以保持其税前大农民提供必要的公共品以及有益的需要;5、财政对农业生产和农的收入状况,或者通过更加努力的工作而获得比原来更多的收益。2、民提供补贴,是当前世界各国普遍采用的支农资金使用方式。6、将税收替代效应:指政府对纳税人征税以后,纳税人将改变自己的行为财政“三农”支出资金的一部分用于对农民的培训。选择,即以非征税活动代替原来的、政府参与征税的经济活动。税收5、试分析社会保险的经济效应。的替代效应往往是在税收负担较重的情况下发生。答:社会保险制度可以产生多方面的积极作用,但也可能也会产生很二、税收对家庭决策的影响:1、劳动供给影响:(1)税收影响现期多负面的效应,这些影响可能表现在劳动供给、就业、储蓄及资本的劳动供给,(2)税收影响未来劳动供给;2、消费需求影响:(1)形成、经济增长等各方面。企业交纳税收以后,不管是哪一种税种,都可以通过税收负担转稼的一、社会保险制度对劳动供给和就业的影响:1、剌激劳动者选择早方式,将其税收转移给他人负担,尤其是当企业所生产的商品供不应退休;2、导致整个社会失业率的上升。二、社会保险制度对储蓄的求的时候,就可以采用税收负担前转的方式,最终将税收转嫁给消费影响:1、人们意识到社会保险使他们的未来退休收入有了保障,因者负担。(2)政府对消费者的财产和收入进行征税,消费者的可支此他们将倾向于减少储蓄,这种现象称为财富替代效应;2、社会保配收入会因此而减少,消费欲望因可支配收入的减少而趋弱,消费支险将引导人们选择早退休(称为退休效应),将减少他们的劳动供给。出会困此而减少。(3)税收对消费的影响也同样表现在对消费品的替代效应上:A政府如果对某消费品征税,对其他消费品不征税或少缴纳的税收采购公共产品;政府是受托方,政府在市场上采购货物、征税,那么消费者就会选择消费其他的消费品来代替高税的消费品;工程的服务的行为是代理纳税人采购。这种委托与受托关系的确立,B如果政府对消费者用于未来消费的收入进行征税,意味着消费者税可以增强政府的公仆意识和公民的主人意识。,这就相当于将收入留到未来消费的支出比现期消费的的***行为。政府采购可以使政府行为置于财政、审计等部门经及公支出更多。三、储蓄影响:1、对个人来说,可支配收入是用于现期众监督和舆论之下,有效地遏制采购活动中经常发生的各种***受贿消费还是用于未来消费(即储蓄),必须要在两者之间进行选择。2、现象,有利维护政府官员廉洁奉公的良好形象。因此,政府采购制度社会保险税的开征对个人的储蓄将产生很大的影响。3、如果政府对也是政府实行政务公开、向公众负责的一项重要措施。遗产或赠与的财产进行征税,那么个人出于遗产动机(即为给子女或13、试述财政赤字的经济效应。其他财产继承人留下遗产而储蓄)的储蓄资金也将会减少,尤其是当答:一、财政赤字对宏观经济运行的影响:1、财政赤字对宏观经济遗产税和赠与税税率很高的时候,这种储蓄资金的减少将更为明显。运用的积极作用(A当经济处于衰退,失业率较高的时候,由于受到4、投资组合影响:对投资者的资产投资组合所带来的收益和承担的收入水平的限制,整个社会的有效需求不足,消费滞后反过来又对经风险可能直接产生影响的政府税收的税种主要:财产税、所得税和资济的增长速度产生制约作用;B当社会投资需求不足的时候,政府可本利得税(在我国还包括证券交易中的印花税)。四、税收对企业决通过赤字的方式将消费需求转向投资需求,直接增加政府的投资支策的影响:1、企业生产要素组合的替代效应<生产要素主要由劳动力、出,剌激投资需求,从而带动了生产需求。)2、财政赤字对宏观经济劳动手段(即设备)和劳动对象(即原材料)三部分构成>;2、企业运行的不利影响(A将赤字财政政策当作一种常规性的预算政策;B投资方向的影响;3、企业融资策略的影响;4、公司分配政策的影响。对财政赤字的规模不加控制。)二、财政赤字与通货膨胀:国家财政10、最适税制理论的主要内容有哪些?它对我国税收制度的建设有什赤字与通货膨胀之间并不存在着绝对必然的联系。财政出现赤字是否么借鉴意义?会导致通化膨胀,首先要看弥补赤字的方法是什么,因为不同的赤字答:最适税制是以最经济的方法征收大宗的税款的税制,这种税制必弥补方法对通货膨胀的影响是不一样的,有的赤字弥补方法不会导致须同时兼顾税收的公平与效率原则,在公平与效率之间进行权衡。最通货膨胀,有的则不一定,而有的弥补却肯定会出现通货膨胀。适税制需要选择是以直接税还是间接税作为主体税,并将直接税和间14、国债的经济效应有哪些?这些效应对经济运行是有利的还是有害接税进行合理搭配。(1)主体税类型的选择。最适税制要求所得税和流的?转税应是