精选工资核算及会计处理方法.doc

该【精选工资核算及会计处理方法 】是由【小果冻】上传分享，beplayapp体育下载一共【8】页，该beplayapp体育下载可以免费在线阅读，需要了解更多关于【精选工资核算及会计处理方法 】的内容，可以使用beplayapp体育下载的站内搜索功能，选择自己适合的beplayapp体育下载，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此beplayapp体育下载到您的设备，方便您编辑和打印。会计核算方法——应付职工薪酬工资的会计核算分二步,第一步工资的计提,第二步工资的发放。应发工资是指工资合计扣减病事假、迟到早退,加加班工资等收入后的工资合计;实发工资是指在应发工资的根底上扣除社会保险费、代缴税费、房租、水电等后,实际发放给职工的工资数。工资、工会经费的计提:1、根据工资表应发工资合计减应扣项病事假合计数计提工资:会计分录:借:管理费用---职工薪酬---工资〔应发数,针对管理人员工资〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-工资〔应发数,针对生产人员工资〕制造费用—工资〔应发数,针对生产管理人员工资〕在建工程-待摊支出-工资〔应发数,针对在建工程人员工资〕销售费用-职工薪酬-工资〔应发数,针对在建工程人员工资〕贷:应付职工薪酬---工资—根本工资〔应发数〕2、根据工资总额的2%计提工会经费会计分录:借:管理费用---职工薪酬---工会经费〔针对管理人员〕销售费用—职工薪酬—工会经费〔针对专设销售机构人员〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-工会经费〔针对生产人员〕制造费用—工会经费〔针对生产管理人员〕 贷:应付职工薪酬---工会经费—工会经费来源—计提的工会经费工资的发放:1、工资发放及各种费用的代扣会计分录:借:应付职工薪酬—工资〔应发数〕贷:应交税费---代扣代缴个人所得税〔工资表个税合计〕 应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—根本养老保险—个人承担养老保险〔工资表代扣个人养保合计〕应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费--根本医疗保险—个人承担医疗保险〔个人代扣局部〕〔工资表代扣个人医保合计〕应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹〔个人代扣局部〕〔工资表代扣个人医保合计〕应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险〔工资表代扣个人失保合计〕应付职工薪酬—工会经费-工会经费来源—工会会员会费〔工资表代扣个人工会经费合计〕管理费用--水电费〔工资表中代扣职工水电费〕应交税费-应缴增值税—销项税额—应税货物-内贸-17%〔代扣职工水电费视同销售〕管理费用—房租〔工资表中代扣职工房租〕其他应收款-其他应收款(经营活动)—非关联方—公司员工及部门〔扣员工个人借款〕现金或银行存款〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金-工资或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金-工资〕2、由于扣款引起的现金流量的变化会计分录借:现金流量变化--收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕贷:现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金〔工资〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔工资〕税费的缴纳1、:借:应交税费—个人所得税贷:银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕:现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金〔工资〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔工资〕贷:现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金〔个人所得税〕:借:应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—根本养老保险—公司承担养老保险〔单位局部〕应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—根本养老保险—个人承担养老保险〔个人局部〕贷:现金或银行存款—单位支付金额〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔养老保险费〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔社会保险费〕〕现金或银行存款—代扣个人局部〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕借:管理费---职工薪酬—劳动保险费〔针对管理人员的单位局部〕销售费用—职工薪酬—劳动保险费〔针对专设销售机构人员的单位局部〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员的单位局部〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费〔针对生产人员的单位局部〕制造费用—社会保险〔针对生产管理人员的单位局部〕贷:应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—根本养老保险—公司承担养老保险〔单位局部〕B、医疗保险费会计分录:借:应付职工薪酬—社会保险费—根本医疗保险—单位承担医疗保险〔单位局部〕应付职工薪酬—社会保险费—重特病统筹—单位承担重特病统筹〔单位局部〕应付职工薪酬—社会保险费—根本医疗保险—个人承担医疗保险〔个人代扣局部〕应付职工薪酬—社会保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹〔个人代扣局部〕贷:现金或银行存款—单位支付金额〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔养老保险费〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔社会保险费〕〕现金或银行存款—代扣个人局部〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕借:管理费---职工薪酬—劳动保险费〔针对管理人员的单位局部〕销售费用—职工薪酬—劳动保险费〔针对专设销售机构人员的单位局部〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员的单位局部〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费〔针对生产人员的单位局部〕制造费用—社会保险〔针对生产管理人员的单位局部〕贷:应付职工薪酬—劳动保险费--医疗保险费〔单位局部〕C、失业保险费会计分录:借:应付职工薪酬—失业保险费—公司承担失业保险〔单位2%〕应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险〔个人1%〕贷:现金或银行存款—单位支付金额〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔失业保险〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔社会保险费〕〕现金或银行存款—代扣个人局部〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕借:管理费---职工薪酬—劳动保险费〔针对管理人员的单位局部〕销售费用—职工薪酬—劳动保险费〔针对专设销售机构人员的单位局部〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员的单位局部〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费〔针对生产人员的单位局部〕制造费用—社会保险〔针对生产管理人员的单位局部〕贷:应付职工薪酬—失业保险费〔单位局部〕D生育保险费会计分录:借:应付职工薪酬—生育保险费贷:现金或银行存款〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔生育保险〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔社会保险费〕〕借:管理费---职工薪酬—劳动保险费〔针对管理人员的单位局部〕销售费用—职工薪酬—劳动保险费〔针对专设销售机构人员的单位局部〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员的单位局部〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费〔针对生产人员的单位局部〕制造费用—社会保险〔针对生产管理人员的单位局部〕 贷:应付职工薪酬—社会保险费—养老保险-生育保险费E、工伤保险费会计分录:借:应付职工薪酬—社会保险费—养老保险—工伤保险费贷:现金或银行存款〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔工伤保险〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔社会保险费〕〕借:管理费---职工薪酬—劳动保险费〔针对管理人员的单位局部〕销售费用—职工薪酬—劳动保险费〔针对专设销售机构人员的单位局部〕在建工程-待摊支出-工资〔针对在建工程人员的单位局部〕生产本钱-根本生产本钱-直接人工费-社会保险费〔针对生产人员的单位局部〕制造费用—社会保险〔针对生产管理人员的单位局部〕 贷:应付职工薪酬—社会保险费—养老保险-生育保险费F、:借:应付职工薪酬—工会经费—工会经费支出—上解经费支出〔工资总额×2%〕贷:银行存款〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔工会经费〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔工会经费〕〕:会计分录:借:应付职工薪酬—工会经费—工会经费支出—工会活动费贷:现金或银行存款〔现金流量工程:支付给职工以及为职工支付的现金〔工会经费〕或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金〔工会经费〕〕:借:现金或银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕贷:其他应付款—经营活动-其他应付款非关联款项—:会计分录:借:其他应付款—其他应付款非关联款项—公司员工及部门贷:现金或银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕,:借:现金或银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕贷:其他应付款—经营活动--其他应付款非关联款项—:其他应付款—经营活动--其他应付款非关联款项—公司员工及部门贷:现金或银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕,:会计分录借:应付职工薪酬—工资—根本工资贷:其他应付款—经营活动--其他应付款非关联款项—:借:现金流量变化—收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕贷:现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金〔工资〕:借:现金或银行存款〔现金流量工程:收到的其他与经营活动有关的现金〔其他非收入工程〕〕贷:其他应付款—经营活动--其他应付款非关联款项—公司员工及部门